什么时候确认递延所得税，什么时候确认应交所得税？

爱思考的同学你好，应交所得税就是当期的会计利润经过纳税调整后算出来的当期应该缴纳的所得税，递延所得税就是当期会计口径和税法口径不一致产生的。本题中是存货的减值，税法不承认减值，所以会导致税会差异，确认递延所得税。第二笔分录里的以前年度损益调整替代的是所得税费用。借：递延所得税资产 25贷：所得税费用 25希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~

会计政策、会计估计及其变更章节中在考试的时候以前年度损益调整科目下能不能跟二级科目？

勤奋可爱的同学，你好：如果同学区分不清的情况是可以带二级明细科目的，只是考试为了节省时间一般都只写一级科目。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

这道题那以前年度损益调整500是怎么来的？

爱思考的同学你好~甲公司对事项（1）的会计处理不正确。对同一无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化记入当期损益的支出不再进行调整，本题中，2X19年12月31日之前研发支出资本化条件尚未满足，所以在满足资本化后不应对未满足资本化条件时已费用化的研发支出进行追溯调整。调整分录：借：管理费用　 100　 　 　 以前年度损益调整　 500　 　 　 贷：研发支出-资本化支出　 600希望老师的解答能帮到你，继续加油~~

资产负债表应交税费跟实际不符会影响汇算清缴吗？

勤奋的同学你好呀（1）该事项判断是否重大，如果重大，需要进行差错更正，即以前年度损益调整，如果不重大，就在本期消化吧。是否重大，可以参考这个：如果财务报表项目的遗漏或错误表述可能影响财务报表使用者作出的经济决策，则该项目的遗漏或错误是重要的。前期差错所影响的财务报表项目的金额或性质，是判断该前期差错是否具有重要性的决定性因素。一般来说，前期差错所影响的财务报表项目的金额越大，性质越严重，其重要性水平越高。（2）如果不重大，本期消化了。所得税，本期计算时，此部分不建议扣除。一般来说，以前纳税期应计未计的扣除项目，计入本期，本期不允许扣，应追溯损失发生月扣扣除（财产损失）。除财产损失的扣除外，目前财政部、国家税务总局对其他以前纳税期应计未计的扣除项目的税务处理还没有明确的规定。祝学习愉快~

以前年度损益调整科目是什么类别的科目？

认真的同学，你好：以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。固定资产盘盈也就是说以前账上没有记载该项资产，这种现象是不正常的，属于前期差错，需要调整留存收益。盘盈时计入以前年度损益调整的贷方，调整时：借记以前年度损益调整，贷记盈余公积和利润分配-未分配利润希望老师的解答可以帮助到你，加油！

以前年度损益调整如何影响净利润？

亲爱的宝宝你好　　以前年度损益调整本身不影响净利润哦，是在进行账务调整的时候，分录用以前年度损益调整，调报表就是调的利润表里面的具体项目，调完后会影响净利润。　宝宝继续加油哦！

日后事项的调整涉及到损益类科目是否通过以前年度损益调整科目？

认真的同学，因为20×2年预估的营业外支出预估的是125万元，在日后事项的涵盖期间发现了新的证据，需要向李某赔偿115万元，多预估了10万的营业外支出，日后事项的调整，涉及到损益类科目的，通过以前年度损益调整科目哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

资产负债表日后调整事项对外披露前哪些通过以前年度损益调整？

认真努力的同学，你好~涉及损益的事项通过“以前年度损益调整”科目进行调整，2017年发现2015年的差错，也是通过以前年度损益调整科目进行调整，我们在编制财务报表时报表上有期初数，调整2016年期初数也就是2015年期末数。利润表上有比较期间报表，调整比较期间报表。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA证书！

关于确认预计负债支付款项，需不需要用到以前年度损益调整科目？

勤奋的同学，你好~日后事项一般是14年有迹象要赔款，确认了预计负债，但没有结案，金额不定。15年结案，确定了具体的赔款金额。本题14年时候毫无迹象表示需要赔款，无需确认预计负债。　所以不是日后事项，也不是差错更正。　所有的费用全部计入15年的报表。如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

正常计提折旧，调整所得税分录账面价值与计税基础怎么办？

勤奋的准注会，你好 这道题说的是调整税法也是允许的，因此账面价值还是等于计税基础。折旧调增了，利润调减，税法认可那么应纳税所得额也要调减，应交所得税调减。 同学加油呀！