增值税40万，为什么没有计算在第7小问的进项税抵扣中？
裴老师
老师已回答
亲爱的同学，你好：同学这道题是计算的是几月份的增值税？5月份的嘛？祝你学习愉快~
对12万元预售款计算增值税后，还要不要根据权责发生制乘以8/12？
陈老师
老师已回答
勤奋的同学，你好计算增值税的话，预收款方式出租的纳税义务发生时间是收到预收款的当日，直接根据12就可以了如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
固定资产现值还是长期应付款的总额？
方老师
老师已回答
爱思考的同学你好，按照现值来交增值税，固定资产是按现值入账的，长期应付款是包含本金和未确认融资费用的，希望老师的解答对同学的学习理解有所帮助，祝同学早日通过注会考试！
增值税计算中外购货物用于业务招待，如酒水，是视同销售吗？
陈老师
老师已回答
勤奋的同学，你好如果这个招待是个人消费的话，不视同销售，之前的进项也不能抵扣；如果这个产品将来还可以再流转的话，是视同销售的如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
若采用方案二，则净现金流量为多少？
谷老师
老师已回答
认真的同学，你好：老师觉得这个解析很清楚~同学说一下自己不理解的点吗，老师可以更有针对性的回答(1)应纳增值税=100×70%×5000×17%-65×5000×17%=4250(元) 应纳税所得额=100×70%×5000-65×5000=25000(元) 应交所得税=25000×25%=6250(元) 净现金流量=100×70%×5000×(1+17%)-65×5000×(1+17%)-4250-6250=18750(元) (2)应纳增值税=100×5000×17%-65×5000×17%=29750(元) 应纳税所得额=100×5000*3/4-65×5000=50000(元) 应交所得税=50000×25%=12500(元) 净现金流量=100×5000*3/4×(1+17%)-65×5000×(1+17%)-29750-12500=16250(元) (3)由于方案一的净现金流量大，所以选择方案一。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)
如果B企业租给C企业呢，增值税计算按照13%吗？
陈老师
老师已回答
勤奋的同学，你好先出售又租回的话，融资性售后回租中出售资产的行为是不计税的，因为这个服务是金融服务，是6%计税的；B如果正常出租的话，有形动产出租是13%如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
