运输公司所开的运输费专用发票的增值税税点是多少？

9%

讲义里写到预缴增值税的账务处理，月末贷方：应交增值税--预缴增值税，这个是计提时借方科目应交税费--

准注会同学，你好应交增值税不是二级科目吗？对。讲义的那个分录不规范规范的处理2016年财政部专门出了一个规定。应交税费——未交增值税的核算1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　贷：应交税费——未交增值税　2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——未交增值税　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目借：应交税费——未交增值税　 　 贷：应交税费——预交增值税　4、当月交纳以前期间未交的增值税额借：应交税费——未交增值税　 　 贷：银行存款　

会计上作为固定资产科目核算并按照 5 年计提折旧该如何处理呢？

这笔业务是正确的哦，借固定资产 应交税费-应交增值税 贷银行存款，12月正常计提折旧。

土地增值税清算时计入房地产开发成本利息支出调至财务费用中扣除 ？

准税务师，您好！因为这两句话讲的是一个意思，利息要放在财务费用里扣除，而房地产开发费用对于利息有具体的扣除规定，按照利息+①和②的5%以内，或者是直接按①和②的10%以内来扣除。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

以旧换新方式下除金银首饰是不是做一笔销项一笔进项处理增值税税率？

准注会宝宝你好~对哒~你的理解是正确的哦~有疑问欢迎随时提出哦(^ω^))加油！

当时贷库存商品不就确认了成本吗，直接调增收入不就可以了吗？

准注会宝宝你好~能不能把完整的题目拍一下，这个题应该是有一些别的条件，老师全面的看一下？期待你的回复哦~加油~

融资性售后回租属于贷款服务，贷款服务的增值税的不能抵扣吗？

准税务师，您好！不是的，477里会有一部分是本金，一部分是利息，只有利息的部分要按6%计算增值税，而且融资性售后回租属于贷款服务，贷款服务的增值税的不能抵扣的。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

老师，代销最后给代销方的返还款用不用交增值税税率？

准注会宝宝你好~委托方和受托方都要交增值税。在实际操作中，要区分几种情况：1、如果代销过程中，由委托方开具发票给受托方，在由受托方开具发票给客户，这时候，委托方和受托方，都要按照正常的购销做账并计算增值税进销项缴纳增值税。2、如果代销由委托方直接开发票给客户，然后另外向受托方支付手续费，这时候委托方交增值税，受托方不交增值税。再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦(^ω^))加油！

技术维护费是价税合计金额抵减应纳增值税所得额吗？

技术维护费是价税合计金额抵减应纳增值税所得额，技术维护费不是信息系统服务的哦

减少销项税额113.25 也就是到最后实际缴纳的税费为51.75吗？

勤奋的同学你好，同学掌握的非常好，教材最后给的分录是有误的，继续加油，祝早日拿下CPA