此题计算增值税，为何不计损益影响利润？

佳宾同学，你好！因为增值税是价外税，交纳增值税也是通过“应交税费-应交增值税”，不涉及到损益类科目。并且增值税是代收代付的性质，代收下游，代付上游，最终由消费者承担。上游收的销项税是代下游交，下游形成一笔进项税用于抵扣。企业在汇算清缴时用销项-进项得出“应交税费——应交增值税”，从而实现差额纳税。但是无论是进项还是销项，钱最终都不是企业掏的。进项是企业交给上游的，但是在交税时又被抵扣了，销项是企业交给税务局的，但是钱是下游那里代收的。这样国家就将税收风险转移给了企业，下游督促上游，税负滚下来会落在最终消费者身上。希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~

为何增值税还原是÷1.13，进口货物消费税还原是÷1-消费税税率？

勤奋的同学你好：因为增值税是价外税，增值税不包含在销售额中，所以增值税还原是÷1.13 ；而消费税属于价内税，消费税包含在销售额中，所以进口货物消费税还原是÷1-消费税税率。 继续加油噢~

涉及增值税的此题，计算时为何不算51000？

勤奋的同学，你好。这里是购进的材料由于自然灾害发生了损毁，这个进项税额51000不需要转出，还是可以抵扣。如果是非正常损耗，比如人为原因，那这个进项税额就不得抵扣了，要将51000从进项税额转出。这个题目的考点就是这个进项税转不转出的问题，不是说需要计算要交多少增值税。希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试

消费税哪些用同类平均价，哪些用最高售价？

亲爱滴小可爱，你好哈~~~！      用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品三种情况，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。其他视同销售的情况按平均售价计算增值税。消费税从高计税：1、纳税人兼营不同税率的应税消费品（即生产销售两种税率以上的应税消费品时）应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征收消费税。2、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征收消费税。3、纳税人用于以物易物（换生产资产或消费资料）、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税。石可破也，而不可夺坚;丹可磨也，而不可夺赤。——《吕氏春秋•诚廉》

进口环节缴纳的增值税和消费税，继续用于生产应税产品的，能否抵扣？

亲爱滴小可爱，你好哈~~~！       是一般纳税人的话，增值税一般都是能够抵扣的哈~消费税的话，用于连续生产应税消费品的话只有以下是可以扣除的哈~由于某些应税消费品是用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这 些连续生产出来的应税消费品计算征税时，税法规定应按当期生产领用数量计算准予扣 除外购的应税消费品已纳的消费税税款。扣除范围包括：(1) 外购已税烟丝生产的卷烟。(2) 外购已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品。(3) 外购已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石。(4) 外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火。(5) 外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。(6) 外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子。(7) 外购已税实木地板为原料生产的实木地板。(8) 外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油为原料连续生产的应税成品油。石可破也，而不可夺坚;丹可磨也，而不可夺赤。——《吕氏春秋•诚廉》

增值税何时计入成本，何时作为价外税？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)问题1：因为不确认收入和成本是因为会计上在同一控制下企业合并时，账务处理上只认可账面价值，因此不确认损益。但是站在税务局的角度，用存货换取股权发生了增值，因此需要缴纳增值税。问题2：此处增值税没有计入长期股权投资成本哦，长投的入账价值是直接计算出来的。增值税作直接计算，借方与贷方的差额倒挤入“资本公积-股本溢价”。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~

为何小规模个体，其他个人出租不动产能开增值税发票？

热爱学习的同学，你好！“小规模 个体，其他个人出租不动产可以开增值税发票（这里的发票是普票吗） 纳税人向其他个人出租，不得开专票（这里是可以开普票吗”---是的，不能开专票，因为其他个人是最终消费主体，不能再抵扣了，因此不允许开专票；“这里的纳税人是只一般纳税人，还是泛指的公司，不管是小规模还是一般”---对的，这里的纳税人就是泛指的纳税人，不管是小规模还是一般纳税人，只要给其他个人开发票，就不能开专票。正确的方法+勤奋的练习=考试必过，老师陪伴你度过整个考季哦~

业务(5)不用缴纳增值税吗？

爱思考的同学，你好是的哦，对于在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，是不需要缴纳增值税的。希望老师的解答能帮助到你，祝你逢考必过，加油哦~

此时情况，讲义是航天运输服务属于零税率，为何解析是税率6%？

热爱学习的同学，你好！“航天运输服务按照航空运输服务缴纳增值税”以及“航天运输服务是归属于零税率”这两句话都是教材的原文，教材一般是把国税总局的文件简单的罗列出来，因此有的确实是冲突的，同学考试的时候分别处理这两句话即可，这两句话一般不会同时出现的。正确的方法+勤奋的练习=考试必过，老师陪伴你度过整个考季哦~

业务六计算应纳增值税为什么÷(1-5%)？

爱思考的同学，你好因为进口轻型商用客车属于消费税应税消费品，所以进行组价的时候要把消费税包含进去。希望老师的解答能帮助到你，祝你逢考必过，加油哦~