转让限制性股票取得收入缴纳企业所得税时不需要价税分离吗？

勤奋可爱的准注会同学，你好！理论上是要的，但是考试中一般不会涉及，会明确给出转让价款的~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

题目中的乙作为受托方，不应是代缴增值税吗？

勤奋可爱的准注会同学，你好！受托方不需要代收增值税的~~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

此题为什么要减掉流动经营缴纳的10万元？

勤奋的准注会同学你好，因为流动经营在当地已经交过了城建税。这里不需要再次考虑了哈。希望帮助到你，坚持学习就能拿下CPA，祝你成功哦！

应交税费是负债类科目，增加时为什么记在借方？

准注会同学你好：应交税费是负债类是没有问题的，这个同学理解的很好，但是这个的应交税费-应交增值税（进项税额）是交纳增值税的时候可以抵扣的，也就是会少交税，所以是在借方。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA~

借:应付职工薪酬58万，贷:主营业务收入50万，应交税费-应交增值税销项8万在进项销项里面是可以抵扣

这是视同销售计算的销项税额，如当然有相关进项税额是要做一般计税抵扣后的金额确认应纳税额。

转给厂房计算的应纳税额是指的预缴税还是申报税呢？

准注会同学，你好：算的是申报的哦，一般如果要求算的是预缴的题目会直接说明的，没有说明的一般都是计算申报的金额祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

1.资料2和资料3末尾都标注假定不考虑增值税因素，答案给的都带了所得税影响，所以如果考试的时候出现这

[quote]那个计算你金额用错了，其他没问题啊。60000-50000.后面那个分录我建议是记住。逆流交易调整借：长期股权投资 贷：存货顺流借：营业收入 贷：营业成本 投资收益这个分录是合报抵消分录变种过来的。记忆住是最省事的方法祝学习愉快[/quote]准注会同学，你好所得税要不要考虑应该题目也要明确说明或是告诉所得税税率才可以。这个题告诉了所得税税率，所以要考虑所得税祝学习愉快

C选项纳税人自产自用的应税消费品不是不纳税吗？那为什么选C？

准注会同学你好~纳税人自产自用的应税消费品，如果是用于连续生产的不纳税，用于其他方面的要纳税。汽车制造产将自产小汽车用于行政部门，没有用于连续生产，需要纳税。这样解答，同学可以理解了吗~

请问是否“有偿受让开山填海”的部分就不可以享受“从使用月份起免缴土地使用税5～10年”的税收优惠呢？

准注会同学你好~是的，只有自行开山填海的土地才可以享受优惠政策，受让的开山填海土地不享受税收优惠，照章纳税。这样解答，同学可以理解了吗~

这道题假如是一个罐头企业也弄了一个养猪厂，也能免城镇土地使用税吗？

准注会同学，你好：养猪的饲养的用地可以免，罐头加工的用地不能免的祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ