2问的可抵扣增值税不考虑损毁的进项？6问的消费税400箱的批发环节为啥不考虑？

你好，同学。因管理不当毁损的烟叶的进项税额是不能抵扣的，需要进项转出，所以当期可抵扣进项里面不包含这一部分。因为是生产企业卖给专卖店的，属于生产销售，没有批发环节。勤奋的同学，请继续加油哦~~

计算增值税当期免抵税额和出口退税额贷方余额会重复虚增吗？

这里是两种情况，一种算出来的是免抵税额，另一种算出来的是应退税额，这部分在会计里了解一下就行，具体的算法可以看税法一里讲出口退税的部分

增值税农产品抵扣额按买价和扣除率计算买价是含税价吗？

农产品的买价没有含税和不含税的说法，因为是免税商品，本身就没有税的问题，扣除的增值税是按公式计算出来的。

增值税中，不得从销项税额中抵扣的进项税额，如果已经抵扣了，是不是都要做进项税额转出？

勤奋的同学，你好是的，你的理解是正确的。之前已经做过进项税额的，用于不能抵扣的项目时，要做进项税额转出。祝你学习愉快

本题既有退税就不用交增值税，只用免抵税额计算城建税可以吗？

因为根据城建税法的规定，对于出口退税中免抵税额需要作为城建税的计税依据。

银行向小型企业，微型企业发放小额贷款，收到利息收入106万元，需要缴纳增值税吗？

勤奋的同学，你好　 　　自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。所称小额贷款，是指单户授信小于100万元(含本数)的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元(含本数)以下的贷款。因此，银行向小微企业发放贷款取得的利息收入，符合上述规定的，可以享受免征增值税优惠政策。利息都过百万了，不属于小额贷款，要缴纳增值税的~~加油，2019属于你~~

老师，融资性售后回租不才是借款合同吗？

根据印花税法规定，对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照借款合同税目征税。

增值税的两个组价公式分别是那个呢 什么情况下适用？

你好，同学。进口环节缴纳增值税要用到组价公式：应纳税额=（关税完税价格+关税+消费税）*税率还有价格明显不公允或者发货所能销售行为但是没有销售额的时候也要用到组价公式：组成计税价格=成本*（1+成本利润率）勤奋的同学，请继续加油哦~~

57:19-到底是预交增值税还是预缴增值税?有什么区别?

认真的同学你好~应该是预交，这里老师可能在做课件时输入法的原因造成了小bug。写成预交即可~CPA教材对于科目并不像其他会计考试那么仔细，经常会不写二级科目或者用一些没有的科目来表达核算思想，建议同学在学习时了解即可~加油~预祝考试取得好成绩~~

老师，我想问下可不可以组价算出消费税和增值税？

不可以，只能用给的销售额来算