乙公司固定资产分录的公允价值230对应的增值税去哪儿了？

您好，本题答案在计算的时候没有考虑固定资产和无形资产计算增值税的问题，麻烦您确认一下这是哪一年的题目，因为这两项资产列入增值税范围是2016年5月以来的事情，以前的题目答案可能没有调整过来　

讲义p62页例题中计算运费47970，为何不是除以1+11%扣除增值税？

同时符合以下条例的代垫运费才能按11%计算：一是承运部门的运费发票开具给购货方的；二是纳税人将该项发票转交给购货方的。题目中未明确以上条件，所以按价外费用处理。

增值税是价外税，运输营改增后税是另外的，所以固定资产不是100+0.5*(1-11%)吗？

同学，你好！增值税是价外税，运输营改增后税是另外的！即0.5里面不含有11%的税！祝学习愉快！

税务师不可以代纳税人领购增值税专用发票吗？为什么？

不可以，根据“税务代理业务规程”第三条 税务代理的业务范围 办理除增值税专用发票外的发票领购手续。

为什么在计算可变现净值时，还要再减去增值税？

同学，你好！入账是就没有增值税税，销售时也不考虑增值税。可变现净值那个减的是不会增值税，是销售费用！因为本身售价里面就默认不含增值税了。（一）不同情况下可变现净值的确定　　1.产成品、商品等直接用于出售的商品存货，其可变现净值为：　　可变现净值＝估计售价－估计销售费用和相关税费　　2.需要经过加工的材料存货，需要判断：　　（1）用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然应当按照成本（材料的成本）计量；　　（2）材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照成本与可变现净值孰低（材料的成本与材料的可变现净值孰低）计量。其可变现净值为：　　可变现净值＝该材料所生产的产成品的估计售价－至完工估计将要发生的成本－估计销售费用和相关税费　　【提示】对于可变现净值企业应当遵循《企业会计准则第1号——存货》会计准则进行计量和披露，而不是遵循《企业会计准则第39号——公允价值计量》。　　（二）可变现净值中估计售价的确定方法　　1.为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算；　　2.企业持有的同一项存货的数量多于销售合同或劳务合同订购数量的，应分别确定其可变现净值并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回金额。超出合同部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。　　【归纳】签订合同的用合同价格，没有签订合同的用市场价格。　　（三）计提存货跌价准备的方法　　1.通常应当按照单个存货项目计提　　企业应当将每个存货项目的成本与其可变现净值逐一进行比较，按较低者计量存货，并且按成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。　　需要注意的是，资产负债表日同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，应当分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额，由此计提的存货跌价准备不得相互抵消。祝学习愉快！

为何会计此题判断是否等价交换时考虑增值税而不考虑35和15？

同学，你好！35是换入支付的，不属于换出的成本！15同样是蓝天换入支付，所以也不属于蓝天的换出成本！所以都不考虑！祝学习愉快！

为何安装人员的工资不需要按照现代服务业中的安装服务缴纳增值税？

同学，你好！这个安装人员是自己的，要交什么增值税啊？！如果是别人提供的，那么对方需要缴纳增值税。收到增票的单位可以抵扣进项！会计考试里面如果不提到增值税就默认不考虑增值税祝学习愉快！

A材料的可变现净值计算为什么不是18*10-0.2*10？

同学，你好！（一）不同情况下可变现净值的确定　　1.产成品、商品等直接用于出售的商品存货，其可变现净值为：　　可变现净值＝估计售价－估计销售费用和相关税费　　2.需要经过加工的材料存货，需要判断：　　（1）用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然应当按照成本（材料的成本）计量；　　（2）材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照成本与可变现净值孰低（材料的成本与材料的可变现净值孰低）计量。其可变现净值为：　　可变现净值＝该材料所生产的产成品的估计售价－至完工估计将要发生的成本－估计销售费用和相关税费　　【提示】对于可变现净值企业应当遵循《企业会计准则第1号——存货》会计准则进行计量和披露，而不是遵循《企业会计准则第39号——公允价值计量》。　　（二）可变现净值中估计售价的确定方法　　1.为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算；　　2.企业持有的同一项存货的数量多于销售合同或劳务合同订购数量的，应分别确定其可变现净值并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回金额。超出合同部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。　　【归纳】签订合同的用合同价格，没有签订合同的用市场价格。　　（三）计提存货跌价准备的方法　　1.通常应当按照单个存货项目计提　　企业应当将每个存货项目的成本与其可变现净值逐一进行比较，按较低者计量存货，并且按成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。　　需要注意的是，资产负债表日同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，应当分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额，由此计提的存货跌价准备不得相互抵消。祝学习愉快！

为何企业生产的B产品发生减值，所以A产品发生减值？

同学，你好！（一）不同情况下可变现净值的确定　　1.产成品、商品等直接用于出售的商品存货，其可变现净值为：　　可变现净值＝估计售价－估计销售费用和相关税费　　2.需要经过加工的材料存货，需要判断：　　（1）用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然应当按照成本（材料的成本）计量；　　（2）材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照成本与可变现净值孰低（材料的成本与材料的可变现净值孰低）计量。其可变现净值为：　　可变现净值＝该材料所生产的产成品的估计售价－至完工估计将要发生的成本－估计销售费用和相关税费　　【提示】对于可变现净值企业应当遵循《企业会计准则第1号——存货》会计准则进行计量和披露，而不是遵循《企业会计准则第39号——公允价值计量》。　　（二）可变现净值中估计售价的确定方法　　1.为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算；　　2.企业持有的同一项存货的数量多于销售合同或劳务合同订购数量的，应分别确定其可变现净值并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回金额。超出合同部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。　　【归纳】签订合同的用合同价格，没有签订合同的用市场价格。　　（三）计提存货跌价准备的方法　　1.通常应当按照单个存货项目计提　　企业应当将每个存货项目的成本与其可变现净值逐一进行比较，按较低者计量存货，并且按成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。　　需要注意的是，资产负债表日同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，应当分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额，由此计提的存货跌价准备不得相互抵消。祝学习愉快！

该公司7月应向主管税务机关缴纳增值税计算为何要+2*70%*17%？

同学，你好！购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.34万元，70%赠送给公司运送的旅客属于视同销售！《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条 　 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。　　财税（2016）36号文件 第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：　　（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。　　（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。　　（三） 财政部和国家税务总局规定的其他情形。祝学习愉快！