不确认递延所得税，不是账面价值600计税基础为0啊？
老师
老师已回答
亲爱的同学你好呀~本题中，根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除意思就是永久不得扣除，实际发生时也不能扣除，因此并未形成暂时性差异的哈~希望老师的解答可以帮到你~同学继续努力加油呀~做题一定要认真仔细哟~
一次还本当期没有现金流入为什么还要剪去？
郑老师
老师已回答
勤奋的同学，你好这道题目，是分期付息的，当期是有利息的现金流入的哦借：债权投资-面值1000 债权投资-利息调整100贷：银行存款1100 借：应收利息100 贷：投资收益82.83 债权投资-利息调整17.17借：银行存款100 贷：应收利息100摊余成本=1100-17.17=1082.83债权投资的摊余成本=账面价值哦 希望老师的回答能帮助你~
增值税免退政策适用于有进项税额转出销售一头在境内一头在境外？
孙老师
老师已回答
勤奋努力的同学，你好:生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物D选项主要是咱们税局给的优惠政策比较特殊哦每个优秀的人，都有一段沉默的时光。 那一段时光是付出了很多努力，忍受了很多孤独和寂寞，不抱怨不诉苦，只有自己知道，而当日后说起时，连自己都能被感动的日子。 与同学共勉哦。
是借：信用减值损失。贷。其他综合收益总额呢？
老师
老师已回答
勤奋认真的同学，同学说的这个问题是在教材的哪一页呢，老师找到具体的位置给同学进行分析哦~
按账面价值发行的意思是发行价就是2个亿么？
郑老师
老师已回答
勤奋的同学，你好是的哦，给出了发行价格就不用另外求了 希望老师的回答能帮助你~继续加油~
但是乙公司的评估价是1200万问各公司的建筑账务处理？
冯老师
老师已回答
爱思考的同学，你好~甲丧失控制权处置部分长投处理；个别财务报表中，对于处置的股权，应当按照长期股权投资的规定进行会计处理；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理（应当改按权益 法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整）。 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施 共同控制或施加重大影响的，应当改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计 量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 丁公司无需处理；丙公司按照购入长投处理；借长投，贷资产等（基于30%股权具有重大影响处理）希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油！
长期股权投资-其他综合收益感觉应该是的数额啊，有点不太理解？
老师
老师已回答
认真努力的同学你好呀~在个报中，对于剩余的40%的长期股权投资按照权益法进行核算，并追溯调整，该长期股权投资的公允价值和账面价值的差额是不做会计处理的。在合报中是要做会计处理的，把该40%部分长投的账面价值（675万*40%）和公允价值320万的差额计入到投资收益中。同学理解一下哈，希望以上解答能够帮助到你哦~
乙公司的评估价是1200万。问各公司的会计分录怎么做？
崔老师
老师已回答
勤奋的同学你好，1、乙公司的账面价值这个说法，不是太清晰呢，应该是说净资产账面价值、所有者权益账面、股东权益账面价值等。2、甲公司转让持有的乙公司股权，丁公司持股不变，一般不进行会计处理呢3、甲公司处置30%股权，一般剩余40%，一般意味这甲公司失去控制权，甲公司长期股权投资由成本法转换为权益法核算。在甲公司个别报表层面：3.1借记收到的300万元银行存款，贷记原来按照成本法核算的长投的30%/70%的部分，差额计入投资收益3.2对剩余的40%股权，甲公司原来是按照成本法核算，现在需要按照权益法追溯调整，参考调整分录格式为：借：长期股权投资 贷：盈余公积 利润分配-未分配利润 其他综合收益 资本公积-其他资本公积 投资收益等在以上分录的基础上，甲公司若需要编制合并报表时，继续编制分录：3.3剩余的40%股权调整为公允价值（乙公司的评估价是1200，如果这个是净资产的评估价，那么可能就是说甲公司持有的剩余的40%股权的公允价值是1200*40%=480。），参考分录格式：借：长期股权投资 （新的公允价值）贷：长期股权投资 （旧的账面价值，按照权益法调整后的） 投资收益 （差额，也可能是在借方）3.4调整被处置的30%股权的收益的归属期间（即把30%股权按照权益法核算其账面价值），参考分录格式：借：投资收益 贷：盈余公积 利润分配-未分配利润 其他综合收益 资本公积-其他资本公积3.5转出全部其他综合收益、其他资本公积，参考分录格式：借：其他综合收益 资本公积-其他资本公积 贷：投资收益 希望以上思路能帮助到你，欢迎随时提问~加油！
