处置的时候交易性金融资产账面价值是0，那计税基础是什么？

认真、努力的同学，你好~这个20要调增应纳税所得额的。处置的时候交易性金融资产账面价值是0，那计税基础是？也是0.   前期的差异都转回了祝学习愉快

请问债券面值1000，年折现率10.25%，每半年折现一次，5年到期，本金折现，p=1000*(p/

未来的CPA同学，我们又见面啦。是的，可以相等，但是这样无法查表哟。小法师老师这么解答，同学可以理解吗？老师非常看好同学哟。

此题在做进项税额转出时，为何不是（20000-1800）/（1-13%）*13%？

勤奋的同学你好：因为这里不是农产品，所以不用成本还原。因为农产品买回来的时候是没有交过销项税的，所以进项税额是从成本里面挖出来的。祝同学逢考必过。继续加油哟~

A公司从农户那里买回来的农产品，A公司再销售出去，请问A公司是开多少点的增值税专用发票呢？

爱学习的同学你好~ 1、一般纳税人从农民手中购买的时候，一般开具收购发票，假如是100万，生产产品为低税率，企业做账的时候借：原材料  91    应交税费-应交增值税-进项税额 9   贷：银行存款2、如果卖出去的话，正常开票即可，如果还是低税率的话，按照9%开票哦~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

被审计单位的长期资产减值准备存在高度的估计不确定性，为什么不会涉及多个科目的认定呢？

勤奋的同学你好：这里的长期资产是一个简称（可以是固定资产、无形资产等等）而不是说被审计单位所有的长期资产~当注册会计师能够找到这个科目，能够明确落实到报表项目的某认定上的时候，往往是认定层的重大错报风险哦~而不是和整张财务报表广泛相关~希望老师的以上解答能够帮助到你，接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

什么情况下企业想要把权益工具指定进以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产啊？

认真努力的同学你好：不是以交易为目的的股权类资产，我们可以允许指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！

为什么说是从资产角度理解的，广告费不是负债吗？

认真努力的同学你好：资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可自应税经济利益中抵扣的金额。也就是可以减少未来的应纳所得税额。广告费是企业发生的费用性支出，这个题里是剩余的500万税法角度允许未来抵扣，这个是跟资产的计税基础理解类似的。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！

处置投房的时候，除了确认收入结转成本，同时还要处理公允价值变动损益和OCI，为啥不要处理政策变更产生

勤奋的同学你好：会计政策变更产生的影响留存收益的金额已经属于最终的处理了，不属于浮盈或浮亏，所以不需要再行处理。 继续加油噢~

为什么在确认融资费用的时候，还用以前年度授予日的公允价值，为什么不用确认日的公允价值？

勤奋的同学你好： 权益结算的股份支付授予的是一项权益工具，权益工具后续公允价值变动不予确认，所以权益工具一经授予，后续公允价值的变动不影响所确认的股份支付费用总额。继续加油噢~

免抵税额抵内部增值税额，这个意思是免抵税额有10万元，那么当期缴纳内销部分的增值税时，减去这10万吗

​​​​​​​勤奋的同学你好：是的，免抵税额抵内部增值税额。所以这部分是抵掉了的。比如：应纳税额=内销销项税额+外销销项税额-（内销进项税额+外销进项税额）=-100免抵退税额=120本来应该退120万元，但是应纳税额=内销销项税额-内销进项税额（免抵税额=内销环节的应纳税额=20，本期要交的税）+外销销项税额（0）-外销进项税额（免抵退税额=120）=-100所以用要退的税已经抵消了内销环节的应纳税额。祝同学逢考必过。继续加油哟~