小规模纳税人月收入10万免征增值税，加入超过10万元，是全额征税吗？
老师
老师已回答
勤奋的同学你好：理解完全正确，小规模纳税人月收入10万免征增值税，如果超过10万元，是全额征税的。继续加油噢~
2014年行权时，资本公积-其他资本公积计算中的5是授予日的权益工具公允价值吗？
老师
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亲爱的同学您好，5是授予日权益工具的公允价值，1/1是因为甲公司的股份支付应当分拆为三笔核算，第一笔就是一年期的，满足条件了，所以就直接确认。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！
增值税视同销售和消费税视同销售都包括哪些？
老师
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勤奋的同学你好： 增值税中规定了八种视同销售行为： （1）将货物交付他人代销； （2）销售代销货物； （3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外； （4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目； （5）将自产、 委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； （7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； （8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。虽然这八种行为都属于增值税的征税范围，但由于在销售收入确认上的差异，导致所得税的计算方法不一样，可以将其分为应税销售类和会计销售类进行会计处理。消费税视同销售：消费税相关政策没有明确提出视同销售的概念，根据修订后的《消费税暂行条例实施细则》规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，于移送使用时纳税。按一般理解，将自产的应税消费品用于换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务等，也应该纳税，既包括国税函[2008]828号文件规定的应视同销售的业务，也包括国税函[2008]828号文件规定的属于内部处置资产而不作视同销售的情况。继续加油噢~
金融资产初始取得时按公允计量，处置时要体现公允就要把账面注销吗？
李老师
老师已回答
努力的同学你好~金融资产在取得时，将实际支付的对价计入到成本中，将公允价值变动，计入到交易性金融资产/其他权益工具投资-公允价值变动；在处置时，将交易性金融资产/其他权益工具投资-成本和交易性金融资产/其他权益工具投资-公允价值变动都需要结转出去的。实际收到款项与账面的成本与公允价值差额，计入投资收益（交易性金融资产）或留存收益（其他权益工具投资）。成本并不是公允价值。一开始的交易价格是在成本中体现。交易性金融资产-成本和交易性金融资产-公允价值变动，整体是账面价值。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！
期末计提坏账准备和确认信用减值之间的逻辑关系是什么？
王老师
老师已回答
认真的同学你好~根据预期未来现金流进行减值测试，简单来说，对方的信用条件或评级变差，或种种迹象表明对方会不还钱，那么就会估计未来现金流的减少，这就是信用减值损失，根据这个金额计提坏账准备，坏账准备是应收账款备抵科目，也就是计提了坏账准备后，资产负债表上填列的应收账款 相应减少这些金额。假设一个应收账款100，期末估计减值20，那么20对应的是损益，也就是企业预估损失20，然后计提20坏账准备，也就是资产相应减少20，处理为借：信用减值损失20 贷：坏账准备20资产负债表上填列应收账款80。希望以上解答能够帮助到你^_^
处置的60为何不是入资产处置损益而入资产减值损失？
C老师
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同学你好，这里60不是处置损失，是预计处置会发生损失，所以判定固定资产存在减值，因此计提减值准备。
