放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应计入当期损益

坚持学习的同学，你好~1 债权人应该将放弃债权的公允价值-账面价值的差额，计入投资收益2 站在债务人的角度，是以非金融资产偿债。一分耕耘一分收获，坚持就是胜利！

其他综合收益在处置投资性房地产时是否需要转入其他业务成本？

勤奋可爱的同学，你好：这里的其他综合收益指的是在转换日确认的部分，例如在转换日的时候固定资产的账面价值为400万，投资性房地产的公允价值为500万，那么需要在贷方确认100万的其他综合收益，这里的其他综合收益在处置投资性房地产的时候需要转入其他业务成本。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

增值税出口退税免抵退办法是否免税？为什么还有个征税率？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好　　同学说的哪个题目尼，可以具体上传一下题目哈~老师这边好针对性的解答哈~　　

更新改造的固定资产，计提资产减值损失和累计折旧会计分录怎么做？

认真的学员你好呀，老师这边为你解答一下哦是的，同学理解的很正确老师这样解释学员可以理解吗，不理解的可以继续追问哦~

为什么计税基础小，未来扣除费用少？

认真的同学：账面价值和计税基础比较难以理解，涉及到会计和税法的结合，并且涉及不同报表理念的处理。建议通过实例来理解操作方法。在此基础上把握关键点。举例如下：假如存货成本100，当年计提跌价准备10元，账面价值90，资产的账面价值是会计计量的结果，也是未来期间可以计入费用的金额，存货出售，未来计入营业成本的金额是90元，也就是未来可以在利润中扣除的成本费用90元。资产的计税基础是税法认可的未来可以扣除金额，税法认可的还是100元，10元跌价准备并计入当期损失的做法税法是不认可的。所以计提跌价准备当年，根据利润计算应纳税所得时，需要纳税调增10元。以后期间按照100元在税前扣除利润（或者理解为抵减收入）。这个差异会计怎么认为呢？当期纳税多少是税法定的，没法调整。但是会计认为这个减值会减少未来期间的应纳税额（也就是说虽然本期没有让你少缴税10*0.25=2.5），但是未来期间可以让你少缴税（10*0.25）所以这个是时间上的可以抵扣的差异，并且是可以减少未来期间现金流出的，作为资产来记录，减少税额记录为递延所得税资产。假如交易性金融资产入账价值100，期末公允价值110。账面价值是110元。但是税法不认可你今年确认的公允价值变动损益，在根据净利润计算应纳税所得额时，可以调减少10元，这10元的会计利润今年不用交税，以后销售时候扣除的金额还是100，不能按照110.这是税法认可的。会计认为，这10元你已经计入利润表了，需要缴税，虽然现在没有交，但是以后还是要缴纳的（可以扣除的金额减少，也会增加应纳税所得额），所以是应纳税的暂时性差异，记录为递延所得税负债。资产账面价值和计税基础的差异主要是这两种情形，你理解看看？如果有问题继续沟通~！加油~！

生产用固定资产发生减值损失，递延所得税怎么求？

坚持学习的同学，你好~生产用固定资产发生减值损失，账面价值＜计税基础，递延所得税资产=200*25%，辞退工人产生补偿支出，确认预计负债200，账面价值（200）＞计税基础（0），递延所得税资产=200*25%。一分耕耘一分收获，坚持就是胜利！

如果存货没有计提减值准备，账面余额就等于账面价值吗？

勤奋的同学你好：是的哟~未计提减值的情况下，存货的账面价值=账面余额祝同学逢考必过。继续加油哟~

资产减值准则具体内容、涵意是什么？

爱思考的同学你好，存货并不适用资产减值准则哈，企业应在每一资产负债表日，比较存货的成本与可变现净值，计算存货跌价准备的应有余额。所以资产负债表日存货按成本与可变现净值孰低计量是正确的哈~希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~

期初摊余成本考试时是按表格中还是债权投资-成本计算？

认真细心的同学你好~以摊余成本计量的金融资产的入账价值是摊余成本，只不是该摊余成本是以“债权投资—成本”和“债权投资—利息调整”两个科目综合反映出来的。摊余成本可以简单的理解为本金，教材例题中支付了1000万元购买了面值为1250万元的债券，可以理解为借给对方1000万元，最终会收回1250万元，因此本金就是1000万元，最终收回本利和1250万元，因此摊余成本（本金）就是1000万元，但是入账时需要用债权投资的两个明细科目综合反映出1000万元，而“债权投资—成本”科目反映的就是购买的债券的面值1250万元（并不是债权投资的入账价值），因此从反方向用“债权投资——利息调整”反映250万元，最终“债权投资”这个一级科目反映出债权投资的入账价值=1250-250=1000万元即摊余成本。故做出的账务处理：借：债权投资——成本　 　 　 　 1250　 　 　 贷：银行存款　 　 　 　 　 　 　 　 1000　 　 　 　 　 　 债权投资—利息调整　 　250（倒挤）希望上述回答能帮助到你~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

持有股票的公允价值变动损益，在什么情况下能够形成投资收益？

坚持学习的同学，你好~关于交易性金融资产，本身的公允价值变动不会影响投资收益，是计入“公允价值变动损益”的。影响投资收益的情况有：购买时花费的交易费用；持有期间被投资方发放利息或者分配现金股利；出售时点，售价扣除交易费用后的净额-最近一个资产负债表日公允价值，差额计入投资收益。一分耕耘一分收获，坚持就是胜利！