取得增值税专用发票，这个也是不能抵扣的吗？

爱学习的同学你好~ 如果针对于这个业务来说的话，是不可以抵扣的哦~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

其他应付款-应付股利为什么是金融资产？

勤奋的同学你好： 其他应付款-应付股利属于负债类，并不是金融资产哦。继续加油噢~

子公司和集团的计税基础分别是多少？为什么？

亲爱的同学您好，母公司卖给子公司，子公司和集团的计税基础都是10000-2000，因为税法只承认实际交易的价格。子公司账面也是10000-2000，所以子公司不存在暂时性差异。集团合报确认8000-1600，集团计税基础是10000-2000，所以集团产生暂时性差异。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

租赁资产的公允价值怎么计提

勤奋的同学你好，1、租赁资产的公允价值FOB价格为4000万日元，CIF价格=4000+4000*（运费5%+保险费10%）=4600关税=4600*10%=460，银行财务费=4000*1%=40，外贸代理费=4600*1%=46，商检费=4600*0.5%=23，国内运费=4600*5%=230，以上金额合计=4600+460+40+46+23+230=5399万日元，换算为人民币=5399*6.3352/100=342.04万元。2020年11月20日的公允价值可基于上述金额342.04确定。2、出租人：租赁收款额=固定租金45*2*5+购买选择权的行权价格0.01=450.01万元租赁投资总额=应收的租赁收款额+未保余值=450.01+0=450.01万元租赁投资净额=公允价值342.04+初始直接费用1=343.04万元未实现融资收益=租赁投资总额-租赁投资净额=450.01-343.04=106.97万元一般按照插值法计算内含利率，并摊销未实现融资收益。按产品收入实现的可变租金，在取得租金时确认为当期损益（租赁收入等科目）3、承租人：本题中，租赁付款额=租赁收款额=固定租金45*2*5+购买选择权的行权价格0.01=450.01万元，利率为7.5%，题目没有给出是年利率还是半年利率，如果是年利率，则半年利率=7.5%/2=3.75%,按此利率对租赁付款额折现，其中45的部分使用年金现值系数，0.01的部分使用复利现值系数。租赁负债为上述租赁付款额的现值，使用权资产金额等于租赁负债。华西公司支付的评估和法律费用一般计入当期损益。使用权资产折旧期限5年，预计净残值为零，按此计提折旧。基于销售收入确认的可变租金，在当年度确认为当期损益。本题目部分知识点超出注会会计内容，比如FOB、CIF等知识点，另外，使用寿命是5年，但是租赁期却是6年，需要同学核实一下呢~以上是老师的个人思路，可能存在不足、错误之处，请同学理解，希望对同学有所启发，欢迎随时提问~加油~

这个地方为什么是借制造费用不是借使用权资产呢？

在租赁期开始时，由于未来的租金尚不确定，因此甲公司的租赁负债为0，因此不存在确认使用权资产的问题，第1年的租金20000元也就不存在计入使用权资产的问题，所以计入制造费用。在第1年年末，租金确定了，即每年20000元，后续年度需支付的租赁付款额为180000=20 000×9，甲公司应基于变动后的租赁付款额重新计量租赁负债（开始时由于尚不确定，租赁负债确认为零），并采用不变的折现率（即5%）进行折现。此时便可以确认使用权资产了。租赁付款额在第1年末的现值为142156元，即为使用权资产的入账金额。

摊销土地款的时候借记管理费用贷记长期待摊费用对吗？

亲爱的同学，你好长期待摊费用是资产类科目，借方增加，贷方减少。对的，涉及土地租赁一年以上的租金计入长期待摊费用，摊销计入管理费用。祝学习愉快哈~

本题发生的2万元应交税费用考虑是什么税吗？

勤奋的同学，你好。相关税费不用管他具体是什么税，就直接先计入“固定资产清理”了，这里如果是增值税题目会说明是增值税的，增值税不影响处置损益，不过也需要在分录中体现，比如：借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）如果同学都很明白了，麻烦帮老师点个五星好评哦，感谢～祝你早日通过考试

如果题目计算单位给的不是万元而是元呢？

爱思考的同学你好~1、分录可以结合解析再写一遍，加深对分录的理解和记忆。2、资产加权支出直接计算就可以。3、建议先计算资产加权支出，再计算一般借款费用化的金额，分步计算是可以分步得分的。4、插值法求利率，可以先测试6%，也可以直接计算，这个看同学的习惯，只要最后计算正确即可。5、一般是默认四舍五入保留两位小数，题目如果有特殊要求，按特殊要求处理即可，如果题目单位给的不是万元而是元的话，小数点也是保留两位，金额要以元表示而不是万元哦。希望老师的解答能帮到你，继续加油~~

自资产负债表中列示，无论什么或有资产、或有负债，都不能列示？

亲爱的同学你好呀~ 同学理解的是正确的哦~1、或有负债，是指过去的交易或事项形成的潜在义务，或有资产，是指过去的交易或者事项形成的潜在资产。均不符合负债和资产的确认条件，因而不能确认。2、或有负债转化为预计负债。①潜在义务转换为现时义务②不是很可能导致经济利益流出的现时义务变得很可能导致企业经济利益流出③现时义务的金额能够可靠计量此时，或有负债就转化为企业的预计负债，应当予以确认。老师这样回答同学可以理解吗？继续加油哦！棒棒哒！！！要循序渐进！我走过的道路，就是一条循序渐进的道路。--华罗庚

部分出售不是全部按照持有待售递延资产处理吗？

亲爱的同学你好呀~ 拟出售对联营企业和合营企业的投资，①满足持有待售条件的部分或全部，划分为持有待售资产，且停止权益法核算。②未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，继续采用权益法核算，直到划分为持有待售的部分对外出售。老师这样回答同学可以理解吗？继续加油哦！棒棒哒！！！ 要循序渐进！我走过的道路，就是一条循序渐进的道路。--华罗庚