什么时候需要做递延所得税负债或资产分录，哪种情况不需要做？

优秀的同学你好~ 对于永久性差异，不需要确认递延所得税资产。还有一些是承认暂时性差异的存在，但是不确认递延所得税的情况有：1，自行研发的无形资产2，拟长期持有的长期股权投资权益法3，非同控下吸收合并（免税）形成的商誉每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

在会计期间，比如5月1日，盘亏资产要用到待处理财产损益科目？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)新会计准则规定，企业的财产损溢应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后“待处理财产损溢”科目应无余额。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下税务师证书哈~~~

请问垫付的营运资金是哪里的40减哪里的15？流动资产的需要吗？

亲爱的宝宝你好“第二年年初流动资产需要额为40万元，流动负债需要额为15万元。”资料2里面的这句话哈，流动资产-流动负债=营运资本垫支哈。总共需要25.宝宝继续加油哦！

无形资产公允比账面价值大200万，为何不考虑递延所得税负债？

坚持学习的同学，你好(*^▽^*)题目交代不考虑所得税及相关税费喔。不积跬步无以至千里，加油，胜利就在前方(・ω<)~

购置固定资产在期初，安装调试费用在期末下一年折旧费用怎么算？

认真勤奋、爱学习的同学你好~这里固定资产安装调试后才开始计提折旧哦；固定资产计提折旧的前提是达到预定可使用状态；希望以上回答可以帮助到你，祝同学学习顺利，继续加油哦~

预计企业未来亏损，可以确认递延所得税负债吗？可否解释一下？

尊敬的学员您好：这个是可以确认递延负债的，因为递延资产是资产，是用于未来抵税的，那么未来都不需要交税，自然现在不能确认了，否则就高估资产了加油，胜利就在眼前

为什么税法讲义融资性售后回租是按金融服务6%缴纳增值税呢？

爱思考的同学，您好： 这两种行为的立场不同。融资性售后回租：（1）出租方：以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。（2）承租方：出售设备不做销售，回租设备的租金中，相当于设备本金的部分只能取得普通发票。不征收增值税。如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~

资产负债表日后财报出日之前发生这种事项如何？C怎么理解？

同学你好，因为派发股利跟资本公积转股一样，都是属于所有者权益总额不变，结构变动，股数会增加的事项，企业本身的盈利能力并没有改变，资产负债表日后财务报表报出日之前发生这种事项，都需要按调整后的股数来计算报表期的每股收益。

请问一下对流动资产和流动负债，选项A不够严谨，不应当选吧？

认真的同学你好~选项A就是书中的原文哦，对流动资产和流动负债，注册会计师是可以通过本期实施的审计程序获取有关期初余额的审计证据~同学看下如仍有疑问的话欢迎随时沟通哦~~~

本题C项，以历史成本计量的非货币性资产知识点，可否解释下？

爱学习的同学你好，对于历史成本计量的外币非货币项目，已在交易发生日按当日即期汇率折算，资产负债表日不应改变其原记账本位币金额，不产生汇兑差额。同学加油哦~~