不是要把已经确认的递延所得税资产给抵消吗？

勤奋的同学你好~ 这里有两个部分需要考虑递延所得税，一个分录1的存货销售时候的增值，第二个是…存货跌价准备的部分，两个需要综合考虑后调整300的差异~ 第一个分录 加油呀 一定可以的

子从母那里买了存货成本80，售价100，后续子认为存货值95减值了，合报处理是借存货5贷资产减值损失

爱思考的同学你好(*^▽^*):1 在第二年，个报会结转存货跌价准备，所以合报是需要再把减值抵消回来的。借 营业成本　 贷 存货（存货跌价准备）2 第二年连续编报（全部出售完毕）　 借 年初未分配利润　　 　贷 营业成本希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

非金融资产的入账价值，是用（放弃债权的公允价—合同生效日金融资产—受让非金融资产的进项税额）*非金融

认真的同学，你好~　注意金融资产不是签合同时候的公允价值，而是实际转让时也就是债务重组实际进行转让的时候的公允价值。老师把教材上的例题传给同学看一下，如图希望以上解答能帮助到你，继续加油喔~

母公司将出租用固定资产出租给子公司，为什么收租金的抵消分录是借:营业收入，贷:管理费用？

爱思考的同学你好~因为在子公司个报中，是将租金支出计入了管理费用的，所以在合报中抵消时需要冲减(*￣︶￣)同学是真的非常认真的在学习呢，继续加油喔~

会计分录是不是借：长投-其他权益变动 贷：资本公积-其他资本公积？

认真的同学：你上传的图片看不到，所以老师无法知道你表达的是什么问题。你可以重新上传图片或者描述问题，我们进一步交流。继续加油~努力的同学！

为什么答案没有投资收益科目而且全部算做持有待售了？

认真的同学，你好~　这是教材是处理方法喔，P373 例19-1 ，如图：倒挤资产减值损失。希望以上解答能帮助到你，继续加油喔~

为什么还算上增值税的，是因为专利权免税吗？

认真思考的同学：增值税的进项税额和销项税额差额是作为交易对价的一部分（理解一下：加入通过交换，你要多交20万的增值税，那么这20万你应该把它计入交易对价中。交易对手的理解也一样）。这个对价会影响损益。当然，在部分题目中，会计会回避税法的问题（教材363例题对税收差异专门支付补价，教材358例题不存在进项和销项差异。）以上解释希望能帮助你理解~继续加油，早日拿下CPA！

内部交易抵消损益什么时候借方是资产处置收益什么时候是营业收入，营业成本？

爱思考的同学你好(*^▽^*):1 如果内部交易销售方是固定资产或无形资产，就是使用资产处置收益；2 如果内部交易销售方是存货，就是使用营业收入和营业成本。希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

接收方当作固定资产，为什么分录借方不是资产处置损益？

爱学习的同学你好啊这个在甲公司的账上甲是确认收入和结转成本的，所以抵消的时候是借：营业收入 2000　 贷：营业成本 1700　 固定资产 300继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

其他债权投资的减值损失不是要计入净资产科目“其他综合收益”吗？

勤奋的学员：　 　 　 您好！　 　 　 其他债权投资发生减值，分录如下：借：信用减值损失　 　 贷：其他综合收益-信用减值准备　 　 　 所以是同时影响当期损益和其他综合收益科目的。　 　 　　 　 　预祝考试顺利！