开具专票且月租金超过十万时才纳税对吗？

爱学习的同学你好~ 1、对于其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。2、对于开票的话，一般是找税务局代开哦~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

土地所有权出租，不需要摊销了？

爱思考的同学你好(*^▽^*):土地使用权出租，按照投资性房地产计量，且以公允价值模式，所以不需要再计提摊销，只用管公允价值变动就可以了。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

2018租金收入税率为什么不是60乘以6为360呢？

爱思考的同学，你好(*´▽｀)ノノ存在免租期的，租金收入需要根据扣除免租期的租金后在整个合同期间内分摊的。希望老师的解答可以帮助到同学，祝同学早日取得证书！！！ ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ~

承租人可以租赁合同对抗新的所有权人吗？

准注会小天使，你好：A选项： 《民法典》合同编第五章关于合同的保全的规定突破了合同的相对性，使得债权人可以向合同关系以外的第三人提起诉主张权利。B选项： (2) 《民法典》第七百二十五条“所有权让与不破租赁”的规定，使得租赁合同的承租人可以租赁合同对抗新的所有权人，突破合同的相对性。  好好学习 天天向上~继续加油呀~(っ•̀ω•́)っ✎⁾⁾

租房定金跟违约金怎么罚？

爱思考的同学你好：       定金跟违约金是二选一的关系哈，买卖合同约定的定金不足以弥补一方违约造成的损失的，对方请求赔偿超过定金的部分的，人民法院可以并处，但定金和损失赔偿的数额总和不应高因为违约造成的损失。 每天坚持学习，保持进步哦～ 继续加油~祝同学逢考必过呀！ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

租赁资产的公允价值怎么计提

勤奋的同学你好，1、租赁资产的公允价值FOB价格为4000万日元，CIF价格=4000+4000*（运费5%+保险费10%）=4600关税=4600*10%=460，银行财务费=4000*1%=40，外贸代理费=4600*1%=46，商检费=4600*0.5%=23，国内运费=4600*5%=230，以上金额合计=4600+460+40+46+23+230=5399万日元，换算为人民币=5399*6.3352/100=342.04万元。2020年11月20日的公允价值可基于上述金额342.04确定。2、出租人：租赁收款额=固定租金45*2*5+购买选择权的行权价格0.01=450.01万元租赁投资总额=应收的租赁收款额+未保余值=450.01+0=450.01万元租赁投资净额=公允价值342.04+初始直接费用1=343.04万元未实现融资收益=租赁投资总额-租赁投资净额=450.01-343.04=106.97万元一般按照插值法计算内含利率，并摊销未实现融资收益。按产品收入实现的可变租金，在取得租金时确认为当期损益（租赁收入等科目）3、承租人：本题中，租赁付款额=租赁收款额=固定租金45*2*5+购买选择权的行权价格0.01=450.01万元，利率为7.5%，题目没有给出是年利率还是半年利率，如果是年利率，则半年利率=7.5%/2=3.75%,按此利率对租赁付款额折现，其中45的部分使用年金现值系数，0.01的部分使用复利现值系数。租赁负债为上述租赁付款额的现值，使用权资产金额等于租赁负债。华西公司支付的评估和法律费用一般计入当期损益。使用权资产折旧期限5年，预计净残值为零，按此计提折旧。基于销售收入确认的可变租金，在当年度确认为当期损益。本题目部分知识点超出注会会计内容，比如FOB、CIF等知识点，另外，使用寿命是5年，但是租赁期却是6年，需要同学核实一下呢~以上是老师的个人思路，可能存在不足、错误之处，请同学理解，希望对同学有所启发，欢迎随时提问~加油~

这样就可以算出每个月的厂房租金？

未来的CPA同学，我们又见面啦。除以3是因为12000是三个月的租金，这样就可以算出每个月的租金，再乘以4就是使用了4个月。实际使用了9台，所以乘以9.损坏1台使用了一个月，应当支付一个月的租金。小法师老师这么解答，同学可以理解吗？老师非常看好同学哟。

为什么这里默认第三年年初价格指数变动时还未支付第三年厂房租金？

勤奋的同学你好，按照题目的描述，租赁期开始日后每两年需要对租金进行调整，那也就意味着第三年、第四年需要按照新的标准支付租金，也就是第三年需要先计算消费者价格指数的变化情况，再去支付租金的呢~希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

年末确认主营业务收入后，不需要结转成本么？

勤奋的学员：      你好！      这里的其他业务收入是确认的租金收入，且采用的是公允价值模式，公允价值模式下，不计提折旧，所以不确认其他业务成本。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

跟个人购买旅客运输租赁服务有什么区别能不能举个生活中的例子？

热爱学习的同学，你好！就是假如我开了个公司，我派个员工去出差，那么这个员工的火车票我可以计算抵扣我的公司的进项税。前提就是这个员工必须是和我签了正式劳动合同的员工。如果我只是一个单纯的购买火车票的乘客，那么我就不是生产经营链条中的人，就不存在抵扣进项税的问题了。正确的方法+勤奋的练习=考试必过，老师陪伴你度过整个考季哦~