本节次讲的收入是完全按照国税电子税务局的标准确认的收入？
张老师
老师已回答
同学，你好！税会收入确认的差异是因为各自参照的法律法规不同，会计分录肯定是按照会计上的规定做的，而不是税法上的规定。当然，会计分录的编写也会考虑到贴近现实情况，只是不同部门制定的政策出发点不一定相同，且更新不一致，就会存在差异。最后自产商品赠送的那个例子，在税法上是视同销售，那么算所得税应纳所得额时就得加上考虑收入-成本-相关税费（以增值税为基数计算的城建及附加）后的利润部分，而会计上的利润总额按照会计分录中是扣掉了营业成本和相关税费，两者是不等的，所以按照会计上的利润总额计算所得税费用时要调整应纳税所得额。
如果合伙企业盈利能力分配给商贸公司就可以用来抵自己的亏损？
叶老师
老师已回答
亲爱的准税务师学员您好，是的，并入企业所得税核算 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！
应收应付抵消，怎么不是其他应付款，其他应收款？
吴老师
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勤奋的同学，你好！同学的理解是正确的，按照报表项目的话是应该按照同学说的项目来抵消的，浴缸老师这里是为了方便理解。希望可以帮到你，继续加油！
递延所得税不是资料一的内容吗？怎么跑到资料二里面了？
任老师
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同学你好！资料一，原错误做法是提了200减值准备和50递延所得税资产，更正做法应提300减值准备和75递延所得税资产，答案中做了修正分录：借：递延所得税资产 25 贷：以前年度损益调整 25资料二，原错误做法没有产生税会差异，更正做法产生了税会差异，需要补提递延所得税负债30
企业合并形成的商誉不确认为无形资产，那怎么做账呢？
蔡老师
老师已回答
准税务师，您好！商誉不用做账，是在编制合并报表时的合并抵销分录里确认，在第20章里有讲合并报表怎么确认商誉。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！
在收到红字发票的同时做账借银行存款，贷应交税费吗？
蔡老师
老师已回答
准税务师，您好！你理解的可能不对，供应商还要冲掉这部分的收入，比如说100元的商品，销项税13，最后返利10%。销售时供应商的分录是借：银行存款 113贷：主营业务收入 100应交税费——应交增值税（销项税额）13返利时供应商的分录是借：主营业务收入 10应交税费——应交增值税（销项税额）1.3贷：银行存款 11.3冲的是自己账上对应的金额，不是做和客户相反的分录。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！
企业将任何资产对外捐赠都视同销售的话，会计分录怎么做？
李老师
老师已回答
准注会同学，你好：是将自产产品对外捐赠，需要视同销售，固定资产不属于自产产品，捐赠不需要调整广宣费的扣除基数。对外捐赠的扣除是按会计利润的12%计算的祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
企业所得税中如果企业对外捐赠物品需要调整增值税吗？
王老师
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勤奋可爱的准注会同学，你好！这个要看题目的，不一定，有可能也是要调整的呢~~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！