2019年6月5日甲公司外购200部手机作为福利发放给销售部门的职工，取得增值税专用发票上注明的价款

同学你好，相关会计分录如下：外购手机时：借：库存商品　　　600000　　应交税费——待认证进项税额 78000　   贷：银行存款　　　　678000经税务机关认证不可抵扣时：借：应交税费——应交增值税（进项税额）　78000　   贷：应交税费——待认证进项税额　          78000同时：借：库存商品　 78000　   贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）78000实际发放时：借：应付职工薪酬——非货币性福利　678000　   贷：库存商品　　678000继续加油，希望老师的解答能帮助你！

收到旅行社开具的增值税专用发票能否抵扣？

努力的同学，你好！      企业取得的旅游服务专票能否抵扣具体得根据业务来判断，如果是用于集体福利或个人消费那么就不得抵扣，如果是用于生产经营的话就可以正常抵扣。同学继续加油哈~

建筑服务行业的设备租赁是9%还是13%？清包工可以开3%的增值税专用发票吗？

爱思考的同学你好，设备租赁属于有形动产经营租赁税率13%，如果是不动产经营租赁税率是9%。清包工方式提供建筑服务可以开3%的增值税专用发票。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~

增值税普通发票和增值税专用发票的税率一样吗？做实务开票的时候有什么不同？

勤奋的同学，你好税率是一样的，增值税专用发票的话购买方取得是可以抵扣进项税额的，但是普通发票的话不可以，同时专票的申领也会严格一些如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

收到一个增值税专用发票，发票金额大于实付金额，多余不需支付的金额怎么办？进项税需要转出吗？谢谢

爱思考的同学，你好(*´▽｀)ノノ从学术角度出发：若增值税专用发票金额大于实际支付金额，开具不符合要求者，不作为扣税凭证，购买方有权拒收，并联系对方财务人员，重新开具正确的增值税专用发票；如果由于现金折扣的问题，造成票面金额大于实付金额，则需要计入财务费用；如果属于销售折让，则需要申报开具销售折让红字发票。实际操作中的话，这种情况是对于企业是有利的，处理相对是灵活的。希望老师的解答可以帮助到同学，祝同学早日取得证书！！！ ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ~

增值税专用发票上的金额是购买价格，还是入账价值吗？

勤奋认真的同学：       增值税专用发票上价款既是购买价格又是设备入账价值，因为增值税进项税额可以进行抵扣。老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

居民日常生活的消费品为什么不开增值税专用发票？

亲爱的同学，烟酒、食品、服装、鞋帽、化妆品，是居民日常生活的消费品，购买后基本不会用来生产，脱离了增值税链条，所以销售方不得开增值税专票。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

销售自用过的物资（非固定资产）能否开具增值税专用发票呢？

亲爱的同学，你好~       销售自用过的物资（非固定资产）能否开具增值税专用发票，       这个是可以开专票的。按照货物的税率开具就可以了~      祝同学学习愉快~ 逢考必过~

销售自用过的物资能否开具增值税专用发票呢？

亲爱的同学，你好~应税行为一般纳税人小规模纳税人销售自己使用过的物品固定资产①按规定允许抵扣进项税额的固定资产再转让销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率（按照适用税率征收增值税）可开②按规定不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产再转让应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%  放弃减税的话可开应纳税额＝含税销售额÷（1+3%）×2%   放弃减税可代开其他物品销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率（按照适用税率征收增值税）正常开应纳税额＝含税销售额÷（1+3%）×3%   可代开希望老师的讲解可以帮助到你，有什么不会的及时和老师交流哦~祝同学学习愉快~ 逢考必过~

开增值税普通发票企业接受业务往来企业增值税专用发票并入账吗?

同学你好：是的，按照规定增值税一般纳税人不可以给小规模纳税人开具增值税专用发票。小规模纳税人无法抵扣增值税专用发票，会在金税系统中造成滞留，形成滞留票，也就是长期不认证抵扣的进项票，会引起税务机关的风险提示，会有被审查，并提交情况说明的风险。