会计所得税教材13-17的例题，其他综合收益这个的金额是怎么来的？

勤奋努力、爱学习会计的同学，你好~因为上年确认了递延所得税资产500000元，而今年因为公允价值变动增加其他综合收益400000元，说明累计的公允价值变动的金额减少，需要转回原来确认的递延所得税资产，金额=400 000×25%=100 000（元）~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~

按照企业所得税法的相关规定，甲公司对保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免？

准注会同学你好：税法规定甲公司可以对环保设备的投资额的10%从应纳税额中抵免，则可以抵免的应纳税额=3000×10%=300(万元)，当年的应纳税额=1000×25%=250(万元)，小于可以抵免的金额，所以当年的应交所得税为0。有50万元可以在以后年度抵免，故形成递延所得税资产50万元。甲公司20×9年度关于所得税得账务处理如下：借：递延所得税资产50贷：所得税费用50综上，甲公司在20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额为-50万元。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

为什么最后出售时会计分录是这么做的？

爱学习的同学你好啊同学你好：固定资产转让，通过固定资产清理科目核算， 然后将固定资产清理科目进项结转。同学不明白的是哪一个分录了继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

会计所得税直播课最后一题那个外购进来的研发项目怎么直接就是研发支出？

勤奋的同学你好！如果直接买来无形资产使用的话，我们肯定不让他加计扣除的，不过这里是买过来之后继续开发，说明我们的目的还是要继续搞研发的，所以也让我们加计扣除了。有问题可以继续跟老师进行沟通！加油呀！

能否详细分析一下A\B\C、D产生的DTA或者DTL？

准注会同学你好：A负债账面价值大于计税基础，可抵扣暂时性差额，乘以税率是递延所得税资产。B资产账面价值小于计税基础，可抵扣暂时性差额，乘以税率是递延所得税资产。C资产账面价值大于计税基础是应纳税暂时性差异，乘以税率是递延所得税负债。D资产账面价值小于计税基础，可抵扣暂时性差额，乘以税率是递延所得税资产。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

目前会计所得税和增值税是否为中央和地方按5：5分？

勤奋努力的同学：不是，按照2020年教材，企业所得税是60%中央，40%地方，增值税是55开，和去年一样的~务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

会计所得税，长期股权投资，合报内容变化大吗？

勤奋的同学，你好~变化不大，同学可以先学2019年的，这几章一般来说听一遍课程是不够的，同学可以听第二遍课程的时候再听2020年的。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！

会计所得税这章，此时的2019年暂时性差异是多少？2019年确认递延所得税多少？

准注会同学，你好那么2019年暂时性差异是多少？就是1200.2019年确认递延所得税多少？1200*25%祝学习愉快

会计所得税中，长投分红免税是永久性差异吗？

亲爱的同学你好~成本法下是永久性差异的。权益法下免税分红是没有差异的，因为它从宣告到发放没有进入投资收益，所以它在会计和税法上没有相关所得税的差异。希望可以帮助到你哦~加油~