关于股份支付会计账务处理与税法的差异有哪些？

亲爱的同学你好，你留言的问题转长，老师分别在你的结论和问题后面用红笔给出了解释，你看下哦：关于股份支付会计账务处理与税法的差异： 1、  权益结算的股份支付，授予日公允价值与买价之间的差额在等待期内平均分摊到成本费用中去（考虑人员的离职率）；但税法是等到实际行权时才将行权日的市价与买价差额确认为成本费用；（这里总结是对的）这里会产生两项差异：（1）行权日的市价与授予日的市价差异（权益结算股份支付用的是授予日的公允价值，不会产生这种差异）；（2）如果全部或部分权益工具未被行权而失效或作废，会计上是在行权有效期截止日将对应的资产公积（其他资产公积）转为资本公积（股本溢价），不会调整之前已确认的成本费用，但税法上未行权的是不能确认为成本费用的；以上两项差异，是不是作为永久性差异调整应纳税所得额？（是的，税法不认可的情况下，会计确认的费用在纳税时要调增，且这个差异如果税法一直不让抵扣，就是永久性差异） 2、  现金结算的股份支付：按照每个期末权益工具的公允价值按照预估的可行权人数预估的金额进行成本费用的分摊，在每期期末，这部分也是要做纳税调整；在可行权日后截止有效期止的公允价值变动也是要做纳税调整；（对的）截止有效期止，没有被行权的部分也是要转入资本公积（股本溢价），这些差异也是都作为永久性差异调整应纳税所得额吗？（原理同上）有问题欢迎继续交流~

下列经济业务的账务处理中遵循“重要性”要求的有哪些？

亲爱的同学你好呀~重要性原则即当经济业务的发生对企业的财务状况和损益影响甚微时可以用简单的方法和程序进行核算;反之，当经济业务的发生对企业的财务状况和损益影响很大时，就应当严格按照规定的会计方法和程序进行核算。对企业主营业务进行核算时，设置的会计科目有“主营业务收入”、“主营业务成本”、“税金及附加”和“销售费用”就体现了重要性。老师这样回答同学可以理解吗？不理解的地方继续沟通哦~继续加油哦！棒棒哒！！！ 要循序渐进！我走过的道路，就是一条循序渐进的道路。--华罗庚

请问考试的时候还需要做2x16年9月15日购入时的会计分录么？

勤奋的同学，你好！老师这里的例题只是说明重分类分录的举例，考试的时候会写明白让同学写什么分录，会说清楚“时间”和具体要做账的“事项”的。祝同学牛年大吉，逢考必过，加油~

会计账务处理时实施实质性程序，必须考虑控制吗？

认真的同学，你好~是的 ，对于一般费用实施实质性分析程序是需要考虑与这些信息编制相关的控制是否良好的，因为如果费用真实发生，但是在编制信息这一块的内控不好，我们实施实质性分析程序分析出来的数据也不可靠~同学看下如果还有疑问欢迎随时沟通~

例14-10中为什么会有三种不同的结算，账务处理还都不一样？

亲爱的宝宝你好　　就这个例子来说哈，第一种是以现金净额方式结算，也就是最后结算的时候给的是现金人民币，就给2000，所以是一种金融负债，而第二种方式是以普通股净额方式结算，也就是说拿2000去除以当日的股价，得出的是不固定的股票数量，最终目的也是为了还那2000，也是一种金融负债，第三种方式是普通股总额，也就是说不管股价怎么变，最后就是给1000股股票，这种是相当于发行股票，是一种权益工具，也就是说最后把对方当成股东的，这个例子主要是让我们区分金融负债和权益工具，同学主要是记住结果。　宝宝继续加油哦！

可以再具体说明一下一些转换的账务处理吗？

亲爱的同学你好：1、权益到权益，结转的其综结转出处置的比例即可，因为这个并不属于跨界。好比老长投权益法下成本100　 其综20　 　持股数是40%。 现在处置一半卖了200，那么就是200减去120，算出投收，然后别忘记其综的20也转出去一半（10）即可。2金融工具卖一半还是金融工具3成本减持后还是成本法这个在合报里面会继续学习，合报要做一个调整分录借贷长投，对应资本公积。4不是，同控非同控重点在控50%。　 　 20——50%叫权益法，这个时候根本不考虑同一集团的问题。只有50%以上的时候同控 借长投先做出，贷账面，差额用资本公积。虽然离考试还有很长时间，但是想通过考试，现在也是不能松懈的哦。加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

控股合并中商誉是不在个别报表做账务处理的吗？

勤奋的同学，你好呀　控股合并中，商誉是不在个别报表做账务处理的。在合并抵消分录时体现商誉。此题为同一控制下的企业合并，初始计量的问题。借：长期股权投资 3680（4800*60%+800）贷：银行存款等题目中未给出支付的对价，如果支付的对价与长期股权投资的入账金额存在差额，差额计入资本公积股本溢价即可。中介费用借：管理费用120贷：银行存款120希望老师的回答能帮助你理解~

这题是不是涉及应付账款和其他应付款的相关业务会计账务处理？分录怎么写？

同学你好这题涉及应付账款和其他应付款的相关业务账务处理1发生采购货物，借 原材料 300 应交税费-应交增值税（进项税额）39 贷 应付账款 3392应付包装物租金，借 相关费用科目（按收益原则确认对应的成本费用科目）10　 贷 其他应付款 103销售方垫付的运费，借 相关采购存货科目 20 贷 应付账款 204应付经营租赁（短期租赁）固定资产租金，借　相关费用科目（按收益原则确认对应的成本费用科目）150 贷 其他应付款 1505收到保证金，借 银行存款 20 贷 其他应付款 20通过核算，可以得到计入其他应付款金额=10（业务2)+150(业务4)+20（业务5）=180望同学了解，祝你学习愉快！！

当投资方实际收到股票股利时投资方要做账务处理吗？

认真勤奋的同学，你好！在宣告发放股票股利时，投资方和被投资方都不用做账务处理实际发放时，被投资方按照同学写的那样做账务处理；投资方还是不用做账务处理，因为投资方做的账务处理是属于所有者权益内部的一增一减，不影响净资产，所以投资方不用做。希望老师的解答能帮助你理解！祝你顺利通过CPA考试！

怎么理解子公司盈利，最终控制方个报不做会计账务处理的整个过程？

勤奋的同学你好：同学可以这样理解哈~其实留存收益部分也不至于消失，但这么理解有助于帮助同学弄懂。正常如果不调整的话，这部分留存收益可以在原来的母公司处体现，但我们不这样做。（如果觉得不好懂不用看这一句话）路漫漫其修远兮，加油！！