在所得税汇算清缴前发生的调整事项，不是可以调整应交税费-应交所得税费用，冲减递延所得税资产吗？

亲爱的宝宝你好　　咱们这个坏账因为当年计提的时候已经做了纳税调增，且本题中最后虽然宣告破产清算了，但是还是一种预计的情况，并没有实际证实，所以在税法眼里，还不是实际发生的情况。还是不可以税前扣除的，所以上年没扣过，今年还不扣，就是不影响当期所得税的呢。　宝宝继续加油哦！

应交所得税费用计算怎么理解？

准注会同学你好：甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元：确认5的递延所得税负债，那么应纳税暂时性差异=5/25%,这部分差异现在不交税，以后才交税，所以需要从当期利润里扣掉。将应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)拆分一下：[210-10+20-(25-20)/25%]×25%如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

在计算应交所得税费用时，能用文字描述一下那个等式的意思吗？

可爱的、勤奋的、优秀的同学：这个题最好从应纳税所得出发210-10（利息）+20（罚款）-5/0.25(应纳税发生额)这个是做出的当期费用还得做借费用，贷递负5希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

这题应交所得税费用是怎么算出来的？

勤奋的同学你好：应交所得税费用（当期要交给税务局的税费）==(210-10（国债利息免征收入）+20（罚款收入不得扣除）)×25%-(25-20)（递延所得税负债，当期不交，未来交）=50(万元)这部分涉及到部分税法的内容，但不是很难，可以结合税法企业所得税章节看一下。老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过哦~继续加油！

应交所得税费用怎么计算？

准注会宝宝你好，这个题目是先计算出当期应交，然后计算出所得税费用。应纳税所得额=税前会计利润+/-永久性差异+可抵扣差异-应纳税差异应交所得税=应纳税所得额*25%=（税前会计利润+/-永久性差异+可抵扣差异-应纳税差异）*25%=（税前会计利润+/-永久性差异）*25%+当期递延资产-当期递延负债所得税费用=应交所得税+递延费用-递延收益本题：永久性差异为国债利息收入、罚款，当期递延所得税负债=25-20=5应交所得税=(210-10+20)×25%-5=50递延费用=当期产生的递延所得税负债=5所得税费用=50+5=55继续加油ヾ(?°?°?)??，早日拿下CPA呀~

自行研发的无形资产确认为什么不影响利润和应交所得税？

勤奋的同学，你好~是会计和税法上的差异不会影响利润。同学需要注意区分到底是哪一部分的金额哈。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！

为什么在确认应交所得税费用就要25-20？

亲爱的同学，下午好~因为所得税费用=当期所得税+递延所得税，（25-20）是递延所得税部分。希望老师的解答能帮助你理解,务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！预祝同学和家人们都能健健康康

应交所得税费用后面（25-20）代表什么？

准注会同学，你好1、 25-20代表 递延所得税负责增加额，表明 应纳税暂时性差异当期增加了 5/25%=202、采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的），所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税负债的余额是7800*25%=1950。18　递延收益还剩7800-8000/20=7400，递延所得税负债的余额是7400*25%=185019递延收益还剩7400-8000/20=7000，递延所得税负债的余额是7000*25%=175020递延收益还剩7000-8000/20=6600，递延所得税负债的余额是6600*25%=1650祝学习愉快

解析中20x3年应交所得税费用如何理解？为何要减去递延所得税负债？

勤奋的同学你好，第一个问题，那个25和20就是对当期所得税的调整，主要原因是该递延所得税是由于固定资产的折旧金额会计与税法认可的不同导致的，因此需要纳税调整。第二个问题，对于债务担保，在税法的角度是不认可的，税法认为企业就应该老老实实的干自己的本职工作，不要提供什么债务担保，如果真的发生担保的话，税法是不允许企业抵扣所得税的，因此这个担保，可以理解成是个永久性差异。第三个问题，你的理解是对的，该递延所得税费用只的是对应所得税费用的递延所得税。第四个问题，因为是18年6月30日达到预定可使用状态，是半年的折旧。希望可以帮助到你。

此处为何应交所得税费用需减去递延所得税负债发生额？

可爱的同学，你好~，递延所得税负债发生，说明本次有纳税调整事项了，如固定资产本期会计上折旧少了，会减少本期较的税，而账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！