可以解释一下第9问的应纳税所得额公式吗？

亲爱的同学你好：就是利润总额出发（收入减去成本费用）然后加减会税差。快考试了，继续坚持，加油！

在债务担保(税法规定不可税前扣除的情况)，计税基础＝账面价值不产生暂时性差异，同时做题时计算应纳税所

勤奋的同学你好~税法永远不可扣的担保就是永久性差异。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

应纳税所得额公式中加上本期转回的应纳税暂时性差异怎么理解？

勤奋同学你好（其实老师并不推荐这种学习方法）其实我们先要理解。老师假设今年的利润是100万，你有一批存货成本 50 万　 计提了减值 10万 　 今年会形成递延所得税资产　 10*25%=2.5所以你今年的纳税税所得额=100+10=110+可抵扣暂时性差异。假设明年这批存货全部卖掉。那么你的纳税税所得额=100-10=90 （会计账面价值是90 ，计税基础100）多扣10 .卖掉存货不久没有差异，那不就是姚转回可抵扣暂时性差异同学还有疑惑继续和老师沟通

本题为什么要从利润总额里把400万扣掉?

同学，你好！这个400 税法不认可啊，所以要减掉。 　税法认可的投资的 计税基础是 原始投资额祝学习愉快！