捐赠额未超过纳税人申报得应纳税额所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除而不是全额扣除对吗？

勤奋的同学，你好题目说下列公益性捐赠中，表明已经定义是公益性质的捐赠，就是通过相关的机关、机构进行的捐赠，这里主要是考查可以全额扣除的情况；对的，全额扣除的话是一些特定的项目，如果不属于的话，个税就是30%的扣除比例的如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

应纳税额所得额计算中800万利息按销售比怎么理解？

勤奋的同学，你好~800万利息按销售比进行计算，按照配比原则进行处理，类似于应扣除的土地款项，开发成本也是按照配比原则处理的~希望以上的回复对你有所帮助，祝早日取得税务师~

转让专利技术的企业所得税应纳税额所得额怎么调整？

爱学习的同学你好哟~主要看税法和会计上的处理差异。税法上，小于500万的所得免税，大于500万的部分减半征收。比方说技术转让收入700万，成本100万。在会计上，转让所得=700-100-600万。税法上，实际上转让所得只有100*50%=50万。所以要调减应纳税所得额600-50=550万。祝同学早日通过考试，继续加油哦~

如何理解确认递延所得税资产前提是未来产生足够应纳税额所得额用于抵扣？

亲爱的同学你好：意思就是你基础和账面比出来的这个差假设是100.但是未来智能转回90，那么这个暂时性差异现在就只能确认90快考试了，继续坚持，加油！

个人所得税应纳税额所得额居民个人的综合所得中稿酬所得的收入减按70%是收入*（1-20%-70%）吗

减按70%的含义是在原有的所得额上按7折计算税额，计收入*（1-20%）*70%

当期递延所得税资产的确认，这句话有点绕，能否白话解释下？

勤奋的同学，你好~是的，是这样理解的，递延所得税资产的确认， 不是根据当下该确认多少就确认多少， 还要看未来有多少可以抵扣的，两者取小，因为如果未来没有那么多应纳税额所得额用以利用该可抵扣暂时性差异，那就没法确认那么多。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

对无形资产不确认递延所得税的特殊情况怎么理解？

勤奋的同学，你好！老师给你换一种思路哈，暂时性差异都是现在纳税调增，将来纳税调减或者现在纳税调减，将来纳税调增，差异都有转回的时候。但是无形资产加计扣除这块，只有纳税调减没有纳税调增，也可以理解成永久性差异。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

纳税的调减只有免税不征税以及加计扣除吗？

勤奋的同学，你好间接法应纳税所得额=会计利润+纳税调整。有税收优惠时，会计上确认了收入，但可以在纳税调整时将其扣除。就像技术转让所得，未超500万，予以免税，会计确认后，在纳税调整中全额扣除即可。继续加油，祝你学习愉快~

怎么辨别应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异？

准注会同学，你好哦~~~·这个没有好办法的，老师也是联系好多遍才熟的，熟能生巧多重复几次就好了老师这么解答，同学可以理解吗，如果不理解欢迎继续提问哦。继续加油哦~~~~~

请问什么是应纳税所得额？它和递延所得税资产的关系怎么理解？

准注会同学，你好应纳税所得额就是税法上认为应该用来交税的金额，是会计利润总额的基础上，根据会计和税法认可的差异进行调整；递延所得税资产是可抵扣暂时性差异里来的，可抵扣暂时性差异会影响应纳税所得额希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA