解析中，为什么会涉及到递延所得税资产呢？

爱学习的同学你好，这里是根据具体实务来的，所得税分当期应缴纳的的所得税和递延所得税，都是记入所得税费用。在图二中，坏账准备之前涉及的是递延所得税的影响，这里调整的时候也是调递延所得税的。同学继续加油哦~~

如果企业执行的是企业会计准则，季度预缴的时候就要确认递延所得税吗？

爱思考的同学：季度缴纳时，根据缴纳的方式，有按照去年缴纳情况或者本季度会计利润预交的，具体方式不一；汇算清缴时，是按照税法规定对会计记录进行调整而来的，不管执行的何种会计制度；递延所得税是执行企业会计准则的企业，需要确认的，原则上中期报告和年度报告应采用一致的会计政策，也就是季度如果账面价值和计税基础存在差异，也需要调整递延所得税。在实际工作中，处理方法可能不同。加油~！

无票部分固定资产计提的折旧在企业所得税汇算清缴时需要调整吗？

热爱学习的同学，你好！可以的，固定资产入账价值如果没有市场的公允价的话，是可以按照现有的凭证来暂估入账并计提折旧的。无票部分如果符合市场公允价，不需要调整。这个具体操作还是要看地方税务机关的规定，同学可以咨询当地税务机关，老师只能从理论给予帮助~正确的方法+勤奋的练习=考试必过，老师陪伴你度过整个考季！~

图一是去年长期股权投资的情况吗？如何填图二，可否解释下？

爱学习的同学你好，同学给的信息，老师无法计算填表，同学继续加油哦~~~

此时，企业所得税汇算清缴投资收益纳税调整表怎么填？

同学你好， 实务问题的操作比较复杂，同时会受到当地政策以及细节处理的影响。教材中只是提供了理论知识，建议咨询一下专业的会计事务所或税务事务所。 同学的问题CPA考试一般不会涉及，同学不用担心哦~~

如果做所得税汇算清缴，这个租金要写吗？

爱学习的同学你好~ 从税法角度来看，一般是按照收付实现制进行缴纳的；由于未收取租金的话，按照道理来说是不需要汇算清缴的由于是实务的问题，还是建议咨询一下当时税务机关哦~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

我们公司是超市一般纳税人，2020年度亏损300多万 ,平均人数88人，资产总额800多万，在企业所

同学，你好：小微企业要符合以下条件：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业；从条件上看贵公司是符合条件的。

企业所得税汇算清缴时没取得房屋租赁发票,怎填写纳税调整明细表？

勤奋的同学你好：调整项目中扣除类的其他祝同学逢考必过。继续加油哟~

那假如要冲销递延所得税资产应该满足什么要求？

勤奋认真的同学：        如果资产负债表日确认的预计负债大于后来的预估，这种情况时需要冲回之前多确认的递延所得税资产。老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

固定资产报损，税务的计税基础是固定资产的原值吗？

亲爱滴赵赵童靴，你好哈~~~！    准确的说是：①以购买价款和支付的相关税费及直接税属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。②自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。且以上都包含了不得抵扣增值税的进项税额哈~这样解释赵赵小可爱你能理解吗？天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》