当存在税率变动时候，递延所得税转回后剩余的金额该如何处理？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好当存在税率变动时候，递延所得税转回后剩余的金额按照新的税率计算。 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

非同一控制下企业合并递延所得税转回，是否影响净利润？

认真的同学：非统一控制确认递延所得税的情形主要包括：①购买日公布等于账调整账面价值。调整后合并报表中账面价值不等于公允价值，确认递延所得税资产或负债并计入资本公积，不影响损益，但是后续转回时，需要调整合并报表层面的所得税费用。比较特殊，需要主要的。②抵消未实现内部交易损益导致合并报表中账面价值和计税基础不同，此时需要确认递延所得税资产或者负债，其影响计入所得税费用，影响净利润。后续该递延所得税资产或负债转回时，计入所得税费用，影响净利润。希望能够帮助你学习~！如果有其他具体情况，我们进一步交流，加油~！

计算应交所得税的时候不是应该用应纳税所得额乘以税率吗？

可爱的同学你好呀！1、因为2020年开始所得税税率就变成了25%，期初递延所得税资产=1000*0.33=330，期末递延所得税资产=800*0.25=200，差额就是本期递延所得税资产转回金额；2、C选项2019年末递延所得税资产余额=800*0.25=200；3、D选项，本年有利润，但是要先弥补以前年度的亏损，所以弥补之后应纳税所得额就是0了。希望考的都会，蒙的都对！过 过 过 !!!

要求计算07年的应交所得税，转回固定资产的可抵扣暂时性差异800吗？

优秀的同学，你好~，因为会计上07年计提的折旧是400，但是税法认可的折旧是1200，所以调减会计利润800希望老师的解答能帮助你理解！

关于税率变化，17发生递延所得税转回，为什么16年不用25%税率呢？

勤奋的同学你好　 　对于税率变化的题目，如果当期产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异能够判断何时转回的情况下，应该使用转回年度的所得税税率计算递延所得税资产或负债，如果无法判断当期发生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异何时转回时，直接使用当年的所得税税率计算递延所得税资产负债，以后年度所得税税率发生变化时，根据新的税率计算出递延所得税资产负债的余额后，期初和期末的差异调整当期的递延所得税发生额。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

递延所得税收益属于哪个科目？

可爱的、勤奋的、优秀的同学：这个地方发生的时候是资本公积，转回的时候是所得税费用。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

对于非同控企业合并的资产负债表日，第二年是不是直接借年初未分配利润贷递延所得税资产？

准注会同学，你好同学，你好理解的对。但是具体计算不知道你能不能算对，还有分录。最好你找一个题做做，然后核对下祝学习愉快

算递延所得税时用的是转回期间的税率，不管是递延所得税发生时还是递延所得税转回时，一律采用转回时的税率

勤奋的同学，你好~同学的理解是正确的，一般情况下暂时性差异产生或者消除时，我们都要用转回时的税率。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

第一步直接把子公司资产和负债从账面调到公允就不用考虑所得税转回了吧？

勤奋的同学你好：第一步直接把子公司12月31日的资产和负债从账面调到公允？同学这个是什么意思呢？把被投资单位的资产负债从账面调到公允，就是一笔分录完成的~如果考虑所得税，还会产生递延问题。你再理解看看呢~如有疑问欢迎再提出呀~继续加油ヾ(?°?°?)??

购买日-第二年末盈余公积和未分配利润期间发生数要加上吗？

爱思考的同学，你好！1、就是调增值，每二年的时候会把第一年的照抄，所以包含第一年的调整（用年初未分配利润表示）；2、对的。如有疑问，欢迎再次提出！祝学习愉快~