解析中，为什么会涉及到递延所得税资产呢？

爱学习的同学你好，这里是根据具体实务来的，所得税分当期应缴纳的的所得税和递延所得税，都是记入所得税费用。在图二中，坏账准备之前涉及的是递延所得税的影响，这里调整的时候也是调递延所得税的。同学继续加油哦~~

环保专用设备投资额10%在所得税额中抵减计算应纳税所得额时为啥不减？

勤奋的同学，你好！需要抵减的呢，在第十问计算里面直接提现希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

算全年的应纳税所得额中，为什么要-12000呢？

勤奋的同学，你好！ 是住房贷款的专项扣除，一个月1000，一年12000哈。 欢迎有问题随时交流～

什么是预提所得税额，为什么要预提所得税，预提所得税怎么计算？

同学您好： 预提所得税是指预先扣缴的所得税。它不是一个税种，而是世界上对这种源泉扣缴的所得税的习惯叫法。 我国税法第三条和实施条例第九十一条规定，外国企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得与其机构、场所没有实际联系的所得征收的税率为10%的所得税。 预提所得税计提公式： 预提所得税额＝收入金额*税率 或支付单位代扣代缴所得税额＝支付金额*税率由于这个知识点不属于考试的重点，所以讲义中并没有讲道，同学只需要了解一下即可。祝您学习愉快！

所得税那章当期应交所得税额里哪些调增哪些调减不明白？

努力的同学你好~这里的调增调减较多（列举不全，会随着题目变化）。调增：会计多计提折旧（税法不允许计提的部分）；税法不允许扣除的业务招待费税法当期不允许扣除的广告宣传费滞纳金公允价值变动（公允价值下降的情形）存货跌价准备，坏账准备等。调减：免税收入公允价值变动（公允价值上升的情形）会计少计提折旧；税法允许加计扣除；税法优惠政策的扣除等等。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

红线划的文字，不计入应纳税所得税额什么意思？可否解释一下？

爱思考的同学，你好公允价值变动税法上不认可，也就是不计入应纳税所得额

D选项为什么是不会影响应纳税所得额的？

同学你好，B选项是说因为税法规定，研发支出可以按实际支出的150%税前扣除，所以可予税前抵扣金额跟账面实际的研发费用有个差异，税法规定可予加计扣除，B选项的意思是，要把这个差异确认为递延所得税资产。这是不正确的。首先，费用化的部分，这个差异是永久性差异，在发生当年就扣除了，不确认递延所得税资产。其次，资本化部分，也不确认递延所得税资产，因为该暂时性差异的产生，既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，同时亦非产生于企业合并的情况下，受制于“初始豁免”原则。D选项是说，要把费用化部分和资本化部分的研发费用的影响都计入当期应纳税所得额中，从而影响当期所得税费用，但是资本化部分形成资产，不计入当期损益，所以是不会影响应纳税所得额的，D也是错误的。

老师此题计算公式中，为何最终的所得税费用还要加上递延所得税费用？

认真的同学：单独说这些理论，比较空。举个例子，存货跌价准备当期计提100元。在计算当期应交所得税时，需要对会计利润进行纳税调增100元，原因是税法上不允许没有实现的损失扣除，只有在实际发生时才允许扣除。但是会计上100元的损失是计入当期的，但是税法认为只有你实际出售表示产生100元的损失，才可以扣除，这就产生了会计上和税法上的抵扣时间上的差异。会计认为，损失已经产生--计入了利润表；所以虽然现在不能在税法上抵扣，但是以后期间会产生少缴税的效果---这个效果就用递延所得税计算。因此递延所得税是会计上对权责发生制的坚持，既然损失发生在当期，只要税收上以后也允许扣除，那所得税费用和资产的影响就计入当期。这里比较绕，你理解一下？有疑问，继续交流，加油~！

A自行研发形成无形资产，资产本身不影响利润，也不影响所得税额，所以无需确认吗？

爱思考的注会宝宝你好呀~1、自行研发形成无形资产，只是形成了资产，资产本身不影响利润的~也不影响所得税额~所以无需确认2、企业当年发生亏损只是不用交所得税，但是不影响它确认递资递负，该有的会税差异还是有的，正常处理就可以。3、商誉在合报里才有，税务局只看被投资公司的个报，个报里计税基础就是0.我们在计算商誉的时候=合并成本-可辨认净资产公允价值份额，这里的可变认净资产是包括递延所得税负债的。假设我们把商誉形成的递负放进公式去计算，就会得到一个新的商誉~新的商誉和计税基础又会形成一个新的递负，再代进去算又会有一个新的商誉~这样就会陷入死循环，所以这没法操作啊4,、外购无形资产计提减值准备，会计账面减少，税法计税基础不认减值。会形成可抵扣暂时性差异，确认递资~注会路漫漫，高顿所有的老师同学都是和同学并肩作战的哦~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

B选项不是未来的，怎么是当期的应纳所得税额？

认真努力的同学你好：B选项说的是当期应纳所得税额，是用的当期税率哦。我们确认递延所得税的时候才是用的未来适用的所得税税率哦~希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！