外购礼品用于招待是视同销售还是计业务招待费在企业所得税税前列支？

勤奋的同学你好：一般情况下不应视同销售:  ①如果礼品是外购的,且在购进时没有取得增值税专用发票的情况下,在购进时,应以含税价全额计入管理费用即可.既不视同销售,礼品的进项购进时计入了成本中,也不存在进项税转出的问题;  ②如果礼品是外购的,取得了增值税专用发票且抵扣了税款的的情况下,则要对已抵扣的税款进行进项税额转出;  ③如果礼品是企业自产或委托加工的产品,则应视同销售处理,按企业按销售同类产品的平均价格,按产品适用的税率,计征增值税.  继续加油噢~

算应纳税所得额时应加还是减，是否应计入递延所得税？

亲爱的宝宝你好免税就是税法上规定这个会计上做的这个收益不用交税，比如国债利息，会计上做投资收益，加到了利润里面，税法说不用交税，那就再减出来，叫纳税调减；不免税就是正常交税，会计上也交税的话，不用调整。可税前列支就是时候可以作为费用在税前扣除的意思，比如正常计提的工资费用，会计上假如管理费用，利润里面已经扣了，但是税法可能规定可以扣除的只是一部分，那就是说会计上多扣了，要加回来，多扣的这一部分就是税法规定不可以税前列支的金额。长投长期持有，持有期间会形成投资收益，这个是居民企业之间红利，免税的，所以申报所得税的时候减去，不用交税。宝宝继续加油哦！

资产的计税基础和负债的计税基础的定义是什么怎么区分？

爱学习的同学你好啊资产的计税基础同学的理解是正确的。负债的计税的基础的定义其实是可以这么来理解的，老师举一个例子：产品质量保证条款中的维修义务借：销售费用   100（假设）贷；预计负债    100实际发生的时候借：预计负债 100（会计是这么处理对吧）。会计上将这个100万作为负债处理）贷：银行存款 100税法是怎么说：是这么说的即维修义务在实际发生的时候是可以税前扣除的，也就是在实际发生支出的时候，税法不是把预计负债看成负债，而是看成费用，就就是这个预计负债在税法的严重不是负债，而是一个费用。既然都不是负债，那么即计税基础当然就是0 继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

为什么债务担保费不得税前列支？

认真的同学新年快乐～ 选项只是对税法政策的描述，税法规定不能扣除可能是因为一般与经营不相关的支出项目不允许扣除，具体政策如何制定并不是税务总局行政公开的内容。具体政策：《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号）第四十七条企业为其他独立纳税人提供的与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由该担保人承担的本息等，不得申报扣除。 祝同学牛年大吉逢考必过！

优先股股息不在所得税前列支合在所得税前列支有什么区别？

同学你好，优先股股息可否在税前列支的影响是净利润。基本每股收益的计算公式是：净利润/发行在外的普通股股数，这里优先股的股息会影响净利润，如果可以在税前列支，影响金额需要扣除税的影响，也就是归属于普通股的净利润=200000-100*600*6%*（1-25%），反之如果不可以在税前列支，那么对净利润的影响就如题目中所示，不需要扣所得税。

第三张图里面的表示不是说这个的减值不确定递延所得税的意思吗？

努力勤奋的同学，你好~第一张图片同学具体是哪里不理解呢，能详细说一下吗？老师看下同学思路，以便能够更好的解决问题。没说以后可以税前扣除，就是按不可税前扣除处理的，如果可以扣除，都是会特别说明的。第三张图片的意思是不能税前扣除，是说现在不符合税前扣除的原则，以后符合条件还是可以扣除的。欢迎有问题继续交流！希望老师的解答能对你有所帮助！每一个认真的天使，都值得最好的回报~同学继续加油.早日通过考试！

健康保障委托管理合同缴费专用收据可以税前列支吗？

勤奋的同学你好：合同的金额大吗？一般金额较大的是需要开具发票，税务机关才会认可，不然在计算应纳税所得额时，需要做纳税调增。可以参照企业所得税税前扣除凭证管理办法。祝同学逢考必过。继续加油哟~

选项D应该是40%限额在税前列支了吗？

亲爱的同学，你好：　　这个 应该是40%限额在税前列支哦~已经进行了修改了哦~祝你学习愉快~

E的罚款和滞纳金是可以税前列支的吗？

勤奋的同学你好：行政性罚款和滞纳金是不可以税前列支的~祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

不征税收入不计入收入总额，这个例题中形成的支出不得税前列支？

勤奋的同学，你好题干最后说并从中支出400万，所以本身500是可以纳税调减的，但是400不能扣除，调增，合计就是调减100有问题继续追问哦~