对于这道题的20X8年的的会计分录应当如何做呢？

勤奋的同学，你好！同学这题是哪里来的（数据编的不是很好，老师就是纯按照原理来做了），首先因为固定资产增值，说明原来的折旧方法有问题，没有减值，所以改了折旧方法。1、2017年12月31日，账面价值=120000-120000*3/6=60000元，计税基础=120000-120000/3=80000，确认递延所得税资产=20000*25%=5000。2、2018年采用年限平均法，还剩2年，所以2018年账面价值=60000-60000/2=30000（同学的5000是不对的哈，固定资产采用历史成本计量，后面增值不能改变账面价值的），计税基础=120000-120000/3*2=40000,所以账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异10000，期末递延所得税资产10000*25%=2500，因为2017年确认了5000，所以本期需要转回2500。3、应纳税额=（140000-10000）*25%=3250，所以分录是借：所得税费用　 5750　 　 　贷：应交税费——应交所得税 3250　 　 　 　 　 　递延所得税资产 2500祝同学逢考必过，加油~

x5年的递延所得税不是用800×25%吗？

亲爱的同学，你好：X5年的暂时性差异是1200，所以是400*12.5%+800*25%~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，坚持就是胜利，加油↖(^ω^)↗

图一题目中，1997税率变更，为何用33¸33%而不是33¸30%？而图1题目第3问，本年度发生的D

准注会同学你好。这道题目没有给出是什么时候知道的税率变更的事项，但是看解析，这道题目默认的额是97年的时候才知道税率变更的事项，也就是说在96年计算递延所得税负债的33用的税率是33%。而且根据数字的特性，递延所得税负债33，是33%×100.如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

这个税率变更不用考虑吗？

同学，你好！税率变化是从2018年开始的，并没有说明2017年知道这件事，所以不需要考虑这个税率的变化。祝学习愉快！

关于19年4月税率变更，3月份进行暂估时是否可以少暂估少交税一部分？

同学，你好:企业是按权责发生制的，所以如果是4月份开以前发生的业务的发票也要按以前的税率，也就是16%开的。祝学习愉快！