如果财务内控存在缺陷，扩大样本规模能降低抽样风险吗？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好如果内部控制有系统偏差或舞弊导致，扩大样本规模通常无效。 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

换控制人员不是等于换财务内控吗？

勤奋的同学你好呀~换了人员，新人员还是应该按照原有的内部控制执行。所以内部控制并没换，因为制度没换。但是新人员是否按照内控制度执行，不知道，所以是可能不能利用祝学习愉快~~有疑问欢迎随时沟通~~加油~

本题财务内控重大缺陷，内控审计为何不改成否定？

认真的同学，你好~本题答案不恰当，如果注册会计师知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对内部控制有重大影响，注册会计师应当在内部控制审计报告中増加强调事项段，描述该事项及其影响，或提醒内部控制审计报告使用者关注企业内部控制评价报告中披露的该事项及其影响。（因为该事项不在审计期间，我们针对的是审计期间的内控发表审计意见。）

针对特别风险，一定要了解内控，但不一定要财务内控测试吗？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好　　针对特别风险，一定要了解内控，但不一定要内控测试，对的哦如果需要内控测试，特别风险相关的内控每年都测的哦　　希望老师的解答能够帮助到你！　快考试了，要坚持住哦~一定会取得好成绩呐~~

穿行测试用来评价内控是否得到执行，为什么还能判断内控设计是否合理？

优秀的同学，你好呀~穿行测试是指追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。这是注册会计师了解被审计单位业务流程及其相关控制时经常使用的审计程序。所以既可评价内部控制的设计是否合理，也可确定其是否得到执行。选项D正确。希望老师的解答可以帮助到你的理解，祝学习愉快~继续加油呀~

关键是不承担责任，对吧？是组内成员就不可以吗？组内成员怎么解释？

勤奋的同学你好，只要不承担管理层责任，而是做一些“苦力劳动”，那么就不违反独立性的原则。希望可以帮助到你。

怎么会评估控制的性呢？控制的有效性不是只有在控制测试的时候才测试吗？

认真的同学，你好~　　这里的有效性不适测试出来的，只是预计的，真正的有效性要通过控制测试得出希望老师的解答能帮到你！近日由于疫情的严重性，同学务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

如果不信赖财务内控可以跳过控制测试，直接实施实质性程序对吗？

勤奋的同学，你好~选项B，针对特别风险，如果是报表层的，采取的是总体应对措施，如果是认定层的，根据预期内部控制是否有效，可以选择综合性方案或实质性方案；选项C，实质性方案指的是以实质性程序为主，而不是说只做实质性程序。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

如果整个审计中，12.20换了出纳，以前时间运行有效，新控制因为没有运行够15天，视为运行无效，那么

勤奋的同学你好：你说的这种情况有相关的具体题目嘛~一般来说，控制的整改（指的是前面控制的无效，需要改。这时候如果整改后的控制没有运行足够的时间的话，是认为控制还是存在缺陷的。）祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

2)中如果财务内控有重大缺陷，只能出非无保留意见吗？若是实质性程序发现重大错报，可以要起管理层调整，

勤奋的同学你好呀~这道题是来源哪里的题呢？在财务报表审计中，cpa只对财务报表发表审计意见，不对内部控制发表审计意见。所以内控的重大缺陷不会影响表审的意见，但是会影响控审的意见。希望可以帮到你呀~