第18页例题5第二笔分录中，为何递延所得税资产是87.5？为何不用计税基础和账面差额乘税率？

认真努力的同学，你好未来可以抵扣的金额为12元/股。所以未来可以抵扣的金额12*100*1/2。因为上一年已经确认了一部分，所以总额减去上年确认的就是今年需要确认的哦~计税基础与账面价值之间的差额如果可以确认递延所得税不就是说明这个金额未来是可以抵扣的么~所以是一样的哦~资产负债可以直接按照账面价值与计税基础之间的差额来算。对于特殊事项如果计税基础与账面价值不太好找的情况下，可以找未来可以抵扣的金额哦~祝同学早日通过考试哦~

转换后的账面价值/投资成本与账面差额等应计入哪个科目？

勤奋的同学，你好~原金融资产需要看具体是什么资产而确定。 同学“ 对转换后的账面价值/投资成本 与原长投/金融资产公允或账面 ”只得是哪种情况呀如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~ 

长期股权投资同一控制下按被合并方账面价值入账与合并方的账面差额记资本公积吗？

爱思考的同学你好~控股合并下：同一控制下，按被合并方在最终控制方的账面价值入账，与付出对价的账面价值差额记资本公积；非同一控制下，按合并方付出对价的公允价值入账联营、合营的长期股权投资：长期股权投资的初始投资成本为付出对价的公允价值+相关费用，初始投资成本小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，调整长期股权投资的入账价值，差额计入营业外收入希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油

合并对价为投资性房产的，公允价值与账面差额计入什么科目？

哈喽~爱学习的同学~按照公允价值计入其他业务收入；另外把账面价值结转到其他业务成本（公允价值模式下，OCI和公允价值变动损益也要转到其他业务成本~）希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ 

这里公允和账面价值差额冲减什么，题目没说是不是同一控制下？

认真的同学，你好~题干说，取得乙公司20%的股权，能够对乙公司的财务和生产经营决策施加重大影响。这题是重大影响，权益法长投。权益法长投，直接看公允价值。而同学说的，是要50%以上股权，达到控制，成本法长投。才涉及同控/非同控。两种不一样，要区分开哈。希望能够帮助到你~

债务重组中抵债资产公允与账面差额计入当期损益吗？

勤奋的学员：　 　 　 你好！　 　 　 债权人：放弃债权的公允价值与账面价值的差额计入当期损益。不是抵债资产的公允价值与账面价值的差额。　 　 　 希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时跟老师交流哦~

50的公允和账面差额，需要在存货销售的时候调减吗？

哈喽，认真努力的同学，50的公允和账面差额，需要在存货销售的时候调减。比如，当年出售其中的50%，那么调减50*50%；当年全部出售，那么调减50。同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~

第一项，产品出现滞销，毛利率应该减少？

努力的同学你好　 　首先产品滞销但是毛利并没有减少的情况下，说明企业收入和成本配比是没有问题的，但是如果溢价企业的产品出现滞销情况下，最主要的措施是降价处理，但是由于毛利并没有下降，此时注册会计师才需要对收入和成本保持怀疑，可能企业实施了降价，但是可能高估收入或低估成本，如果题目中告知产品滞销，但是收入和成本总额没有发生太大变化， 才需要对销售的真实性保持怀疑，此时才需要对应收账款和存货保持怀疑。　 　同学的理解是正确的，这里应该还与其他综合收益的准确性认定相关，但是并不是与发生认定相关，发生认定强调的是企业已经记账，但是业务尚未发生，这道题目中业务发生了，企业也进行了会计处理，但是记账的金额不同，故与准确性认定相关。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

在处置当天，剩余股权投资的公允价值大于其账面，差额是计算投资收益还是留存收益？

认真的注会宝宝你好，差额应该是计入投资收益，继续加油，棒棒哒~~~

差额为什么不是投资收益，而是资产处置损益？

同学你好，这个资产处置损益是取得新股权所支付的对价，也就是无形资产出售所产生的损益。所以是资产处置损益。祝 考试顺利通过~