勤奋的同学，你好在计算应退税额的时候，是应纳税额的绝对值和免抵退税额比较，哪个小退哪个；所以应退89，免抵退税额和应退税额之间的差额是免抵税额，这个要交城建税的，因为这个免抵税额本来是要交税的，只是内销要交税，外销要退税，所以差额一下，少退你一点，内销也就不用交了；有问题继续追问哦~
准注会同学，你好第一张图片给出的是含增值税的收入，所以需要先计算出增值税，通过含税收入减去土地价款价税分离，再计算附加税；第二张图片直接告诉你不含增值税的收入，那就直接乘以征收率算增值税就可以了希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
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