水**同学
2019-08-28 15:43:55
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所得税费用递延所得税资产 ，这个等于递延所得税资产和递延所得税负债的差额吗？
关于所得税费用递延所得税资产，老师，递延所得税费用不是等于递延所得税资产和递延所得税负债的差额吗？
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王老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-08-28 15:48:55
关于所得税费用递延所得税资产的问题，
同学，你好！
如果所有的递延所得税资产和负债的对应科目都是所得税费用，那你这么算就没有错，但如果有一部分的递延所得税资产和负债对应的科目是其他综合收益或者资本公积等，就不能直接这么算了。
祝学习愉快！
水**同学 追问
2019-08-28 15:53:55
能列举一下是其他综合收益或资本公积的情况吗？
王老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-08-28 15:58:55
固定资产转为公允模式后续计量的投资性房地产时可能会产生 其他综合收益
其他债权投资和其他权益工具投资 的公允价值变动 会 计入 其他综合收益
合并报表的调整 公允价值不等于账面的情况会计入资本公积
等
祝学习愉快！
水**同学 追问
2019-08-28 16:03:55
分录应该是什么样的呢？
王老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-08-28 15:58:55
这些分录相关的视频里面例题都有啊（你可以把讲义下载下去学习）。我建议同学你不要孤立的学分录，要结合例题学分录，这样才能掌握分录怎么用的。
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