***同学
2019-08-31 13:46:10
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固定资产的账面价值 ，这样做对吗？
关于固定资产的账面价值，老师，题中的固定资产的账面价值＜计税基础，应该确认递延所得税资产=(500-300)*25％=50，那合并商誉=1000*1.6-(1800+50)*80％=120，这么做对吗？
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孙老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-08-31 13:51:10
关于固定资产的账面价值的问题，
同学你好：
如果形成的是递延所得税资产你这么做是没错的，但这道题是账面价值大于计税基础形成的是递延所得税负债哦。
祝学习愉快~
***同学 追问
2019-08-31 13:56:10
老师，题中乙公司个报里固定资产账面价值＜公允价值呀？是合报中的账面价值与公允价值的金额要对调吗？
孙老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-08-31 14:01:10
只是企业合并产生的公不等于账，在题目没有特别强调的情况下，我们默认是免税合并，非同控下企业合并，合报认的是公允价，税法认的还是原来的账面价（即计税基础），因此站在合报的角度是账面价大于计税基础。
祝学习愉快~
***同学 追问
2019-08-31 14:06:10
老师，教材哪里对合报账面价值和计税基础的选择有介绍啊，我想再看看，理解理解。
孙老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-08-31 14:01:10
教材P393第四段，再如。。。。这段说的就是非同控，免税合并。
***同学 追问
2019-08-31 14:06:10
好的，谢谢老师
孙老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-08-31 14:01:10
不客气哦~
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