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回答
夏老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-09-05 19:16:06
关于应收账款资产减值的问题，
同学，你好！
是 合并报表角度不认可 个别报表确认的 应收账款减值，所以转回了
祝学习愉快！
f**同学 追问
2019-09-05 19:21:06
不明白，您能详细讲下吗？个报按3920确认的，而合报只认3820，应收账款少了，发生减值了，应该提减值啊，怎么会是抵销分录？
夏老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-09-05 19:26:06
你没有把完整的题一起考虑
3920和3820的处理一开始 是在 合并报表上
借：资本公积 100
贷：应收账款 100
然后题目告诉你个报上 是按照3830收回的
个别的金额本来是3920，按照3820收回就会需要做一步减值处理
借：资产减值损失 100
贷：坏账准备 100
可是 合并报表 必须要做 上面说的那个分录，所以这样的结果会导致 最后 应收账面 有一个贷方的余额100，然后这个应收实际上已经没有了，所以需要把这个贷方的100冲销掉。
于是
借：应收账面 100
贷：资产减值损失 100
祝学习愉快！
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