***同学
2019-09-06 20:14:00
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交易性金融资产所得税 ，第二年跌了，应该冲减递延所得税负债还是计递延所得税资产？
关于交易性金融资产所得税，老师你好，关于交易性金融资产的递延所得税问题，如果在第一年涨了账面价值大于计税基出用递延所得税负债，如果第二年跌了我们是冲减递延所得税负债还是计递延所得税资产。那如果第一年的涨和第二年的跌相同，账面价值和计税基础回归零那这个时候该怎么做。还有如果交易性金融资产在购买时有手续费。
手续费计入投资收益，这个时候的账面价值和计税基础是否相同，纳税需不需要调增？
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夏老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-09-06 20:19:00
关于交易性金融资产所得税的问题，
同学，你好！
如果第二年跌了我们是冲减递延所得税负债还是计递延所得税资产。 冲减！
那如果第一年的涨和第二年的跌相同，账面价值和计税基础回归零那这个时候该怎么做？ 全部冲减掉啊！
手续费计入投资收益，这个时候的账面价值和计税基础是否相同，纳税需不需要调增？ 要调整，交易费用在所得税里面作为计税基础！所以这个投资收益（损失）要 调整！
祝学习愉快！
***同学 追问
2019-09-06 20:24:00
交易费用作为计税基础是不是就是说账面价值大于计税基础，这样的话就会行成应纳税调整项，
夏老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-09-06 20:29:00
交易费用作为计税基础是不是就是说账面价值大于计税基础， 不是！ 对于初始成本来说，是账面价值小于计税基础！以后就说不准了！
***同学 追问
2019-09-06 20:34:00
想不明白为什么是小于计税基础呢
夏老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-09-06 20:29:00
假设不含交易费是 10，交易费用是1
借：交易性金融资产 10
投资收益 1
贷：银行存款 11
但是 计税基础=11
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