陈**同学
2019-09-09 11:32:00
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固定资产存货增加 ，为什么会导致在购买日的合并工作底稿中形成递延所得税负债？
关于固定资产存货增加，老师，请问为什么图片中存货和固定资产的增加会导致在购买日的合并工作底稿中形成递延所得税负债，固定资产的增加不是会导致折旧额的增加，从而导致所得税费用比应交所得税少吗，形成递延所得税资产吗？
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陈老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-09-09 11:37:00
关于固定资产存货增加的问题，
不对，原来账面价值是18000，计税计税也是18000，现在账面价值是21000，那么账面价值》计税基础，，应纳税暂时性差异。
我们对费用这种不谈什么账面价值和计税基础。谈的是资产或者负债
陈**同学 追问
2019-09-09 11:42:00
那老师，这道题要是考虑递延所得税情况的话，在购买日后的合并报表的分录中，例如存货的调整分录借：营业成本 1100 贷：存货1100的同时是不是也应该做一笔调整分录借：递延所得税负债1100✖️0.25 贷：资本公积1100✖️0.25
陈老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-09-09 11:47:00
你就盯住资产类科目，存货在贷方，账面价值小于计税基础，可抵扣
应该是借：递资
贷所得税费用
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