***同学
2019-09-20 14:26:24
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资产账面价值 ，这个不是应该确认为递延所得税资产吗？
关于资产账面价值，老师，资产账面价值＜计税基础不是应该确认为递延所得税资产吗？
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吴老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-09-20 14:31:24
关于资产账面价值的问题，
同学，你好！
账面价值是指被投资方个报中的账面价值，合报认公允价值，所以合报中账面价值是3000，计税基础不变也就是个报账面价值1000，所以账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债。
祝你学习愉快！
***同学 追问
2019-09-20 14:36:24
老师，您的意思是说合报中的账面价值为个报中的公允价值3000元，合报中的计税基础为个报中的账面价值1000元是吗？那个报和合报的账面价值和公允价值的选择是相反的是吗？
吴老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-09-20 14:41:24
合报的账面价值是认公允，这个不叫个报的公允价值，因为发生合并的时候会重新评估资产和负债的公允价值，合报就认这个公允，但计税基础没有变，认的是子公司的计税基础，在子公司账面价值等于计税基础的情况下，就是子公司个报中的账面价值。
***同学 追问
2019-09-20 14:46:24
老师，合报中的账面价值选择合并后重新评估的公允价值，题中甲公司个报中无形资产的账面价值1000和计税基础3000不一致，那合报中的计税基础应该选择哪个呀
吴老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-09-20 14:41:24
子公司个报 账面价值：1000万，计税基础：1000万
母公司合报 账面价值3000万（评估后的公允价值） 计税基础：1000万（跟着子公司计税基础走，因为税务局认的是法人，集团并不是一个法人）
***同学 追问
2019-09-20 14:46:24
哦哦，我明白了，谢谢老师❤
吴老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-09-20 14:41:24
不客气~祝你学习愉快！
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