梁**同学
2019-09-21 15:29:27
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资产计算所得税费 ，这个我不理解
关于资产计算所得税费，习题课无形资产的第一道练习题里面计算2016年所得税费用那里不理解
借：所得税费用 112,19
贷：应交税费-应交所得税 112.19=（600-302.5*50%）*25%
600怎么来的？加计扣除的不应该是605*50%吗？
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回答
何老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-09-21 15:34:27
关于资产计算所得税费的问题，
同学，你好！600万元是2016年的利润总额
研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
”
所以2016年允许加计扣除的金额=（270+32.5）*50%=151.25（万元），并不是605*50%万元
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