勇**同学
2019-09-22 11:23:00
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资产负债表日前卖存货，个报和合报的分录该怎么写？
关于资产负债图，下图中的例题中，如果在资产负债表日之前，乙公司将存货卖掉了百分之60，那么个报和合报的分录如何写？
我个人认为，既然已经卖了百分之60,那就说了内部交易损益已经实现了百分之十60，个报中的借长投金额贷投资收益金额就应变成608.合报中抵消的收入和成本金额也应相应调整，可为什么老师说顺流中就算货物出售对合报的那笔分录没有影响？
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回答
李老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-09-22 11:28:00
关于资产负债图的问题，
同学你好：
你对个报的处理是正确的；合报之所以分录不变，是因为顺流交易，营业收入和营业成本是在甲公司报表上，不管存货出售与否，先按比例抵销其持股比例部分，因为如果有部分出售，会体现在乙公司的利润里面，甲公司确认投资收益时会考虑那部分的。
祝学习愉快！
勇**同学 追问
2019-09-22 11:33:00
合报里那笔分录，为什么借营业收入200贷营业成本120后反而会使利润增加80。就是为什么是贷投资收益80？
李老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-09-22 11:38:00
同学你好：
因为个报确认投资收益抵销了这部分投资收益，合报需要将它调整回来。但合报确认长期股权投资和投资收益时不考虑这部分投资收益，也就是通常说的确认投资收益不考虑内部交易。
祝学习愉快！
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