确认递延所得税资产 ，什么情况下需要确认递延所得税负债/资产？

关于确认递延所得税资产的问题，

同学你好：

应纳税暂时性差异会导致递延所得税负债

可抵扣暂时性差异会导致递延所得税资产（大部分负债的计税基础导致的都是递延所得税资产，可抵扣暂时性差异）

如果说资产的账面价值大于资产的计税基础，那么产生的是应纳税暂时性差异。

你可以这样理解：账面价值=“收入” 计税基础=“成本”

收入大于成本 产生利润就应该纳税就是应纳税暂时性差异，产生递延所得税负债

如果资产的账面价值小于资产的计税基础，就是可抵扣，因为收入小于成本。递延所得税资产。

负债的计税基础和账面价值产生的应纳税和可抵扣，和资产的刚好相反。

递延所得税资产和负债有什么用？递延所得税资产就相当于你提前交了税，以后就可以少交，税务局不会对你2次征税。递延负债就是说你现在交少了以后要补上。

不用客气