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资产应纳税所得额 ，这句话是什么意思？请举例说明
关于资产应纳税所得额，老师，资料二考察的是什么内容了？是我拍的第三张图片，这句话吗？
在题干中说购买日预计未来期间无法取得足够的应纳税所得额，所以未确认递延所得税资产，这句话是什么意思了？
可以举一个例子吗
答案中确认了递延所得税资产，为什么还要减少合并产生的商誉呢？商誉＝合并成本_可辨认净资产公允价值份额，
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关于资产应纳税所得额的问题，
同学，你好！
在题干中说购买日预计未来期间无法取得足够的应纳税所得额，所以未确认递延所得税资产，这句话是什么意思了？ 这个要先解释。 资产的是未来的利益流入，如果无法取得足够的应纳税所得额，就表示这个递延资产可能不会收回来，那么就不能确认，因为违法了资产的基础的定义了。
整个这个知识点主要就是 你的第三张图的那个点。
不过稍微要注意一点，这个资料二还有 递延所得税资产的确认的知识点在里面（所得税章节，资产谨慎确认的原则）
一开始 那个600的可抵扣暂时性差异不能确认150的 递延所得税资产，因为没有那个足够的应纳税所得额。
如果有， 那么一开始 商誉就不会确认100，而是确认成0了，剩下的50是所得税费用（原则上是 营业外收入 更合理）。
后面只不过是把这步以前应该确认的又确认了一遍！
祝学习愉快！
举例，合并成本是 10000， 可辨认资产的公允价值是 9900，账面价值是10400. 商誉不考虑递延是=10000-9900=100， 但是 考虑递延后，净资产的公允价值=9900+500*25%=10025，这个时候商誉是负商誉了。
因为一开始 不确认 150的递延所得税资产，所以商誉确认成100了，后面发现150可以确认，所以首先冲减100的商誉，剩余的50冲减为 所得税费用或是 营业外收入了
祝学习愉快！
小**同学 追问
2019-10-17 15:48:21
老师，为什么这道题的或有对价，我用错号标出来的分录，为什么后续的公允价值变动计入公允价值变动损益了而不调整商誉了，明明你看他一开始买的时候就存在或有对价，对购买日情况进一步调整对价啊，2015年12月31号也在12个月之内了啊？
辛苦了
同学，你好！
或有对价基本上只有一开始的时候确认， 后续的12个月内调整的情况是 一定是 购买股权的时候已经存在的事实后续进一步明确了的才可以。 那个公允价值变动或是 净利润的变化等都是新情况，肯定不能算的
你再理解一下！
祝学习愉快！
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