诗**同学
2019-10-18 16:02:00
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非货币性资产所得税 ，为什么要用B公司的所得税税率15%？
关于非货币性资产所得税，老师，您好，这个题目第三问，在非货币性资产交换中，B公司换出的存货，递延所得税资产的确认分录中，站在集团的角度，这个存货已经换给母公司甲了，为什么要用B的所得税税率15%呢
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回答
李老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-10-18 16:07:00
关于非货币性资产所得税的问题，
同学你好：
合并后子公司应该按照母公司的会计政策相应调整，母子公式的税率应该都是一样的，即都为15%。不可能两者税率不一样的。
祝学习愉快！
诗**同学 追问
2019-10-18 16:12:00
老师，这个题目并未统一哦，会计政策等可以统一，但税率没办法统一的吧
李老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-10-18 16:17:00
同学你好：
这种情况应该按照B公司的税率来确认递延所得税资产，因为税会差异是B公司的资产引起的，计税基础是B公司的账面价值，会计上的账面价值是换出价值，应该按照B公司的税率确认。
祝学习愉快！
诗**同学 追问
2019-10-18 16:22:00
老师，这个存货不是已经换给甲了吗？不是B公司的资产了
李老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-10-18 16:17:00
从合报角度看，资产还是B公司的，只是挪动了地方，挪到母公司了，所以仍然要用B的税率确认递延，还有一个解释是，按照原所在方税率确认递延可以避免由于税率的不同而人为虚增资产和损益。
诗**同学 追问
2019-10-18 16:22:00
赞
李老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-10-18 16:17:00
加油~
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