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吴老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-10-18 18:58:00
关于应交税费资产的问题，
同学，你好！
处置固定资产就是出售固定资产时，卖东西需要缴纳增值税，所以贷方应交税费-应交增值税（销项税额）。
G**同学 追问
2019-10-18 19:03:00
老师我这会有点迷，无形资产处置记在贷方不就相当于把无形资产转入银行存款，累计摊销，无形资产减值准备这几个科目当中吗，贷方的余额应该表示的是无形资产用以上几个科目抵消掉之后资产还有剩余，那应交税费不应该是支出的费用吗，怎么会出现在剩余的价值里面
吴老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-10-18 19:08:00
同学，你好！
你的思路不是很对，处置无形资产，首先无形资产的账面价值=无形资产账面余额-累计摊销，所以转销账面价值时，借方累计摊销，贷方无形资产，账面价值和公允价值的差是出售形成的资产处置损益，收到的银行存款是含税价，就是无形资产公允价值*（1+6%税率），所以分录是：
借：银行存款
累计摊销
贷：无形资产
应交税费-应交增值税（销项税额）
资产处置损益
G**同学 追问
2019-10-18 19:13:00
思路明白了，谢谢老师，税费之所以出现在贷方是因为收到的银行存款已经包含增值税销项税额，是这意思吗
吴老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-10-18 19:08:00
对的，销售商品收到的价款也是含税价。
祝你学习愉快！
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