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国内美元资产 ，这个我不理解 请解答
关于国内美元资产，国内甲公司2013年1月2日以外币存款10,00万美元购入二年复习的美元债券，并划分为可供出售金融资产。当日汇率为1美元=￥6.03人民币,面值为1000万美元，票面利率为5%，2013年12月31日，公允价值为1100万美元，当日汇率为1美元=￥6.04人民币。
答案：2013年12月31日计算公允价值变动和汇兑差公允价值变动=（1100-1000）*6.04=604汇兑差额=1000*（6.04-6.03）=10我的问题：公允价值变动=（1100-1000）*6.03=603汇兑差额=1100*（6.04-6.03）=11虽然的差额是一样的，但具体分配到公允价值变动和汇兑差额是不一样的。
书上的例题只截止到交易性金融资产，没有涉及可供出售金融资产。我在这个差额的分拆上有些迷惑请老师从原理上给解答一下，谢谢。
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回答
关于国内美元资产的问题，
同学，你好！
原理很简单，你记账时按照人民币记的，所以你账面上一开始的数字是按照6.03算出来的。
1100-1000，这是公允价值变动，原汇率是6.03，乘以这个数，记账时直接记到公允价值变动，其他综合收益，即可
1100-1000的结果乘以（6.04-6.03）的结果是 汇兑差额
f**同学 追问
2019-10-21 14:42:00
那这两种做法都对嘛？
交易性的也是这样的，和 差别的 对方科目，
对于汇兑造成的差额，都是利息费用，
对于公允价值本身的变动，还是各自的原则走账。
f**同学 追问
2019-10-21 14:52:00
老师我的意思是这两种做法就是先算公允价值变动还是汇率变动，总差额不变，但具体的的财务费用和其他综合收益前后就不一样了。如果考到，到底是先算公允价值变动还是汇率变动？
对的。
你统一一下，按照我给你的思路来。
f**同学 追问
2019-10-21 14:52:00
老师你没正面回答我的问题，是先算公允价值变动还是汇率变动？
先算公允价值变动，
然后算汇率变动，
f**同学 追问
2019-10-21 14:52:00
好的，谢啦
不客气，you are welcome
交易性的也是这样的，和 可供（债务型）差别的 是 对方科目，
对于汇兑造成的差额，都是利息费用，
对于公允价值本身的变动，还是各自的原则走账
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