张**同学
2019-10-21 20:14:00
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固定资产的案例 ，请讲解这两道题
关于固定资产的案例，以图1的案例为例，看测试中我做错的两道题。麻烦老师讲解，1、相关税费是如何影响入账价值的。2、在具有商业实质，换出换入资产公允价值均能可靠计量的情况下，收到补加的企业，换入资产的入账价值不就是供应价值吗？错题3中的D如何理解呢？麻烦老师解答。
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回答
朱老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-10-21 20:19:00
关于固定资产的案例的问题，
1、收到的增值税进项相当于收到的资产单独入账就好了
2.等价交换是一样的，如果不等价就要记住顺序，考试肯定考等价的，所以直接是公允价值入账就可以了。
3d是正确的，就比如你换出一个资产100万元，收到一个机器和10万元，机器就是100-10=90，如果机器要安装，安装的前计入机器价值就好了
张**同学 追问
2019-10-21 20:24:00
公允价值58.5—补价11.7—税费6.8=40？这样理解吗
朱老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-10-21 20:29:00
同学你好。相关税费一般是指计入资产成本的税费，并不是增值税。因此d选项表述，公允-补价+税费，含义是支付的税费计入成本。
图一中并没有相关税费，补价按照10算，而不是11.7。1.7是增值税的差额。
甲的固定资产值50，增值税8.5， 乙的固定资产值40，增值税6.8，因此乙就机器支付10万补价，就增值税支付1.7万补价。所以甲换入的固定资产=换出公允-补价=50-10=40。 分录如下：
借：固定资产 40
银行存款11.7
应交税费-应交增值税（进项税额）6.8
贷：固定资产清理 44.8
资产处置损益 5.2
应交税费-应交增值税（销项税额）8.5
非货币性资产都是按照公平互换，理论上双方都是平账，不用做过于复杂的假设。
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