兜**同学
2019-11-05 18:02:02
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所得税汇算清缴递延所得税资产 ，需要确认递延所得税资产吗？
关于所得税汇算清缴递延所得税资产，在所得税汇算清缴后发生的退回，不冲减所得税了，那也不确认递延所得税资产吗？相当于多交所得税了，在本年可以抵扣吗？
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回答
宁老师
职称:
高顿财经研究院老师
2019-11-05 18:07:02
关于所得税汇算清缴递延所得税资产的问题，
同学，你好！
已经汇算清缴了，就不能调整所得税了，但是要确认递延资产的，递延资产本质是未来少交，所以可以本年抵扣。
对此还有疑问，欢迎随时提问，继续加油！
兜**同学 追问
2019-11-05 18:12:02
但是这个题没确认递延所得税资产呢
宁老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-11-05 18:17:02
同学你好，上一位老师可能没有看清楚，还是以视屏中老师讲解掌握，汇算清缴以后需要调整收入和成本，不调整上期的税费，不会多交的，也不会涉及递延
兜**同学 追问
2019-11-05 18:22:02
比如我确认了200收入，100成本，所得税交了25，然后在所得税汇算清缴后，冲了100收入，50成本，那我就只该交12.5，不就是多交了？
宁老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-11-05 18:17:02
同学您好
是多交了 可以申请税务局退税的
您的理解正确
兜**同学 追问
2019-11-05 18:22:02
那会计上对于这个税是怎样处理的呢
宁老师
追答
职称: 高顿财经研究院老师
2019-11-05 18:17:02
对于退的税：
借：银行存款
贷：应交税费-所得税
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