企业外购自产自建固定资产，这两者对增值税处理有什么区别？

关于企业外购自产自建固定资产，外购库存商品用于企业自建建筑物，和自产库存商品用于企业自建建筑物，这两者对增值税处理有什么区别？都是转出第二年允许抵扣的40%部分增值税吗？请分别列出分录。

谢谢

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夏老师

职称: 高顿财经研究院老师

2019-11-05 20:55:00

关于企业外购自产自建固定资产的问题，

同学，你好！

外购的进项是明确的，所以进项的40%肯定要转出！

自产因进项不清楚，所以可以不转出40%

祝学习愉快！

踏**同学追问

2019-11-05 21:00:00

老师您好，您说的对，自产的产品，不一定能够得到其相应的进项税额，所以不一定能转出。但如果考试时题目中给了自产产品对应的进项税额，是不是解答时要做“进项税额转出”处理？第二个我想问下，自产产品用于固定资产算是视同销售吗，涉及到销项税额吗，这个视频里没有听到。

第三个，就我个人理解，外购的因为没有产生价值的进一步增值，所以一般和进项税额转出挂钩，自产的因为有了价值增值，所以和销售税额有关，可以这样理解吗。

谢谢老师

夏老师

追答

职称: 高顿财经研究院老师

2019-11-05 21:05:00

自产的产品，不一定能够得到其相应的进项税额，所以不一定能转出。但如果考试时题目中给了自产产品对应的进项税额，是不是解答时要做“进项税额转出”处理？　对，如果给你，你必须转出40%。　因为这个是税务规定的原则。不管这个知识点考到是微乎其微的

自产的产品，不一定能够得到其相应的进项税额，所以不一定能转出。但如果考试时题目中给了自产产品对应的进项税额，是不是解答时要做“进项税额转出”处理？　会计上不算销售，增值税也不算销售，因为固定资产的进项是可以抵扣的（所以算销售没有意义）。

祝学习愉快！

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