无形资产库存商品 ，库存商品是包括自己生产的和从外面买进来的吗？

关于无形资产库存商品的问题，

同学你好，外购的如果可直接销售并且验收入库那么就是借：库存商品。如果外购还需要加工那么可以借记原材料。

祝学习愉快

同学你好，自行建造不动产如果是属于可以抵扣，进项税的固定资产项目则不用作进项税转出，自行建造不动产如果不属于可以抵扣进项税的则要作进项税转出。

 

现在都是可以抵扣的呀，具体是在税法讲解的，现在没有不可以抵扣的了，只是不动产分两期抵扣，这些基础知识需要学习才能知道的呀，这里是答疑不能解决你完全不会的知识呀

 

不是的呀，答疑这里只能解决你学习后有一点疑问经过思考课后的问题，不能代替基础班的呀，如果你大面积不会，我这样几个小时给你回复几句话，我估计头发白了也考不过的，不过你我的工作就是答疑，可以给你答案，一会会把相关知识都发给你的。。。

 

 

 

准予从销项税额中抵扣的进项税额
1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
《增值税专用发票》（包括小规模纳税人自开，或者由国税局代开的专票：5%、3%、1.5%）
《机动车销售统一发票》（机动车零售业务）
2.从海关取得的《海关进口增值税专用缴款书》上注明的增值税额
3.自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额

4.纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额（新）
（1）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。

（2）除下面第（3）项规定外，纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；
从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；
取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税。

（3）营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变（13%）

（4）进项税额﹦买价×扣除率
（5）纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬釆、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

（6）纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工17%税率货物和其他货物的农产品进项税额。

未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

（7）按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额，并在计算缴纳增值税时予以抵扣。

烟叶税应纳税额﹦收购烟叶实际支付的价款总额×20%
准予抵扣的进项税额﹦（收购烟叶实际支付的价款总额＋烟叶税应纳税额）×扣除率
购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外

5.增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

6.不动产进项税额分期抵扣办法（总局公告2016年第15号）
（1）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。
取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。
融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。

【举例】2018年3月，某增值税一般纳税人购进办公大楼，财务上计入固定资产。
同月取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为1000万元。
按照规定，1000万元进项税额中的60%,即600万元将在本期（2018年3月）申报抵扣；
剩余的40%，即400万元于取得扣税凭证的当月起第13个月（2019年3月）申报抵扣。

（2）纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照上述（1）的规定分2年从销项税额中抵扣。

不动产原值，是指取得不动产时的购置原价或作价。
上述分2年从销项税额中抵扣的购进货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

 

 

 

好

 

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。

涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。发生兼用于上述不允许抵扣项目情况的，该进项税额准予全部抵扣。

纳税人购进其他权益性无形资产无论是专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，还是兼用于上述不允许扣项目，均可以抵扣进项税额。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费，即交际应酬消费不属于生产经营中的生产投入和支出。

2.非正常损失的购进货物，以及相关劳务和交通运输服务。

3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务。

4.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

5.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

7.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用8.适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额﹦当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

9.—般纳税人已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生“营改增”办法规定不得从销项税额中抵扣进项税额情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额﹦固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率

固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。

10.有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：

（1）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。

（2）应当办理一般纳税人资格登记而未办理的