预计负债所得税资产 ，为什么没有产生所得税差异？

关于预计负债所得税资产的问题，

同学你好，这是因为不论是在会计上还是税法上规定都是一样的，在实际发生的时候计算收入缴纳税费。

为了便于理解，假如我年末销售了10件产品，10元一件，预计全部会退回，会计上是不是不能确认收入，即：

借：应收账款 117

贷：预计负债 100

应交税费—应交增值税（销项税额）17

并结转成本。

会计上是不是没有确认收入，税法上也是不认的，所以预计负债的账面和计税基础没差，不确认递延。

再比如，未决诉讼，估计损失后，

借：营业外支出

贷：预计负债

会计上确认了支出，但税法上不认，只能支出实际发生时才认，是不是应该要确认递延。

祝学习愉快。