资产资本公积，为什么递延所得税负债占比这些？

关于资产资本公积，这里的资本公积为什么占75%而递延所得税负债占25%？递延所得税负债不是直接用账面价值大于计税基础的差额乘以25算出来的吗？难道这中间有什么诀窍？

资产资本公积

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高老师

职称: 高顿财经研究院老师

2019-11-08 19:31:36

关于资产资本公积的问题，

同学你好：

这里资产的公允价大于账面价，当你把账面价值调到公允价的时候，它的计税基础还是原来的账面价值。这样会形成应纳税暂时性差异，产生递延所得税负债。也就是差额的25%形成递延所得税负债。另外75%才是资本公积。

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