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固定资产内部交易损益 ，这个我不理解
关于固定资产内部交易损益，老师，这是一笔内部交易损益 我不懂为什么不是考虑固定资产在合并报表上账面价值和计税基础差异确认递延，反而是就150冲递延所得税负债 我觉得甲乙都没就管理费用确认过递延啊？
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回答
关于固定资产内部交易损益的问题，
同学，你好！
这个递延是虚拟的。子公司或母公司的原本已经在个别报表上确认相关递延了，为什么还要确认呢?原因是因为合并后相关资产或负债的账面价值（在合并报表上的账面价值）改变了，所以暂时性差异也发生变动了，合并报表会就合并报表的账面价值和个别报表上的账面价值的之间的差来确认递延！
你再理解一下
祝学习愉快！
***同学 追问
2019-11-11 14:24:44
可是，递延所得税的确认不是账面价值和计税基础的比较吗，合并报表账面价值2925-150，计税基础3500，就是应该冲减递延所得税负债725×25% 但这样好像甲并没有就这个150确认递延所得税负债啊？200的升值已经冲掉了，递延所得税负债没得冲了啊？
老师，我想看看完整分录 我觉得对不上
同学，你好！
你把你那个内容是 轻一 哪一页告诉我，我去看看。 然后再给你解释！
***同学 追问
2019-11-11 14:34:44
轻一522页
16年1.1开始控制的！
房子也是这年的1.2开始出租的。
所以，站在集团的角度，房子是内部使用的，所以作为投资性房地产核算就不对了，全部按照以前的账面价值继续计提折旧就是合并报表的要求！
15年6.30建造完工，按照合并报表需要继续折旧，每年折旧150，到16年年底价值=3000-150-75=2775
然而，个别报表的价值是3700，所以最终这个资产需要调减=3700-2775=925，也就是说调整的分录里需要确认总的 递延所得税资产（或递延所得税负债）=925*25%
再来看答案
答案都算成 递延所得负责 借方了=231.5=925*25%，没有问题！
但是答案算得比较细，231.5分了两部分影响，一部分是影响收益（即所得税费用），一部分影响其他综合收益（投资性房地产的公允价值模式变更造成的=3500-（3000-75）=575，剩下的部分925-575都是影响损益的=925-575=350）
好了，分析就这么多了，你再结合答案的分录把我说的理解下！
祝学习愉快！
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